ГлавнаяГотовые работы Учет денежных средств в кассе и контроль за ведением кассовых операций'

Готовая курсовая работа

на тему:

«Учет денежных средств в кассе и контроль за ведением кассовых операций'»









Цена: 1,200 руб.

Номер: V9087

Предмет: Бухгалтерский (финансовый) учет

Год: 2008

Тип: курсовые

Отзывы

Айжамал 26.08.2020
Вас беспокоит автор статьи Айжамал из Кыргызстана,  моя статья опубликована, и в этом ваша заслуга. Огромная благодарность Вам за оказанные услуги.
Татьяна М. 12.06.2020
Спасибо Вам за сотрудничество! Я ВКР защитила на 5 (пять). Огромное спасибо Вам и Вашей команде Курсовой проект.
Юлианна В. 09.04.2018
Мы стали Магистрами)))
Николай А. 01.03.2018
Мария,добрый день! Спасибо большое. Защитился на 4!всего доброго
Инна М. 14.03.2018
Добрый день,хочу выразить слова благодарности Вашей и организации и тайному исполнителю моей работы.Я сегодня защитилась на 4!!!! Отзыв на сайт обязательно прикреплю,друзьям и знакомым  буду Вас рекомендовать. Успехов Вам!!!
Ольга С. 09.02.2018
Курсовая на "5"! Спасибо огромное!!!
После новогодних праздников буду снова Вам писать, заказывать дипломную работу.
Ксения 16.01.2018
Спасибо большое!!! Очень приятно с Вами сотрудничать!
Ольга 14.01.2018
Светлана, добрый день! Хочу сказать Вам и Вашим сотрудникам огромное спасибо за курсовую работу!!! оценили на \5\!))
Буду еще к Вам обращаться!!
СПАСИБО!!!
Вера 07.03.18
Защита прошла на отлично. Спасибо большое :)
Яна 06.10.2017
Большое спасибо Вам и автору!!! Это именно то, что нужно!!!!!
Спасибо, что ВЫ есть!!!

Поделиться

Введение
Содержание
Литература
В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия возникает потребность в использовании наличных денежных средств для расчетов с работниками по командировкам и на хозяйственно-административные цели.

Работники организации получившие средства на эти цели называются подотчетными лицами. В подотчет можно получить деньги для командировочных расходов, для хозяйственных расходов, расходов, связанных с приобретением материалов по мелкому опту в розничной торговле, и на другие хозяйственные нужды. Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма разнообразны:

— приобретение запасных частей, материалов, топлива за наличный расчет, канцелярский товаров, оплата почтово-телеграфных расходов;

— оплата мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств;

— расходы на командировки по территории Российской Федерации и за границу;

— представительские расходы.

Все эти хозяйственные операции связаны с выдачей денежных средств из кассы предприятия или непосредственно из банка по отчет.

Выдачу денежных авансов подотчетным лицам отражают по дебету счета 71 и кредиту счета 50 «Касса». Расходы, оплаченные из подотчетных сумм, списывают с кредита счета 71 в дебет счетов 10 «Материалы», 26 «Общехозяйственные расходы» и другие в зависимости от характера расходов. Возвращенные в кассу остатки неиспользованных сумм списывают с подотчетных лиц в дебет счета 50 «Касса».

Регистром для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами служит журнал-ордер № 7. Основанием для заполнения журнала-ордера № 7 являются расходные кассовые ордера на суммы, выданные под отчет, авансовые отчеты — на израсходованные суммы; новые приходные или расходные кассовые ордера — на расхождения в суммах, полученных и израсходованных.

При командировке работников за границу им выдается аванс в валюте страны командирования исходя из установленных законодательством норм суточных и квартирных. Полученную в банке валюту оприходуют по счету 50 «Касса» с кредита счета 52 «Валютный счет». Выданную под отчет валюту списывают со счета 50 в дебет счета 71 и отражают в учете в валюте платежа и ее рублевом эквиваленте по курсу Центрального банка РФ на момент выдачи.

Подотчетное лицо должно отчитаться о потраченных денежных средствах полученных под отчет, предоставив подтверждающие документы. Затем, все документы проверяются и отчет подтверждаются руководителем предприятия. После этого авансовый отчет принимается к учету. Если в результате выявился остаток подотчетных средств, то тогда подотчетное лицо сдает его в кассу. Это оформляется приходным кассовым ордером и в бухгалтерском учете делается проводка: Дебет 50 Кредит 71. Если же обнаруживается перерасход, то тогда он выдается подотчетному лицу из кассы. Оформляется расходным кассовым ордером. В учете делается проводка: Дебет 71 кредит 50.

4. Расчет по заработной плате

Основанием для выдачи заработной платы из кассы наличными является платежная ведомость.

Выплата заработной платы из кассы строго ограничена по срокам. Предприятию отводится только три дня с момента получения наличных денежных средств в учреждении банка.

Если работник не получил зарплату в течение этих трех дней, то она депонируется. В платежной ведомости против Ф.И.0. работника делается отметка '"депонировано" и не выданные суммы называются депонентскими.

Кассир закрывает ведомость. Закрытая платежная ведомость и реестр не выданной заработной платы передаются кассиром в бухгалтерию в организации. После их проверки бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на сумму выданной заработной платы, оформляет и передает его в кассу для составления отчета кассира.

Вся, депонированная заработная плата, возвращается в банк. Выплата отпускных и расчета при увольнении оформляется либо расходным ордером, либо платежной ведомостью.

5. Инвентаризация и аудит

Инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. N 40 и сообщенным Письмом Банка России от 4 октября 1993 г. N 18.

Государство уделяет пристальное внимание регулированию кассовых операций. Агентами контроля кассовых операций являются банки.

Из-за того, что операции по кассе носят массовый характер, аудиторская проверка является достаточно трудоемкой.

Путем проведения сплошной проверки необходимо убедиться, соответствует ли принятый на предприятии порядок учета денежных средств порядку, установленному соответствующими нормативными документами. Так, порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе установлен Центробанком .

При проверке кассы предприятия обязательно устанавливается соблюдается ли лимит. Лимит может быть превышен только в течение трех дней, когда на предприятии производится расчет по заработной плате и социальные выплаты.

При инвентаризации кассы необходимо проверить: имеется ли приказ о назначении кассира; заключен ли с кассиром договор о полной индивидуальной материальной ответственности установленной формы; соответствует ли помещение кассы рекомендациям по обеспечению сохранности денежных средств, по технической укрепленности и оснащенности средствами пожарно-охранной сигнализации.

При проверки кассы аудитор исследует:

- как передаются деньги в банк. Созданы ли условия для безопасности;

- вовремя и полностью ли происходит оприходование наличности;

- первичная документация на предмет правильности ее заполнения;

- вся ли документация подписана;

- кассовая книга на предмет правильности ее заполнения и расчетов остатка по ней;

- на всех ли ордерах проставлены штампы «получено» или «оплачено»;

- соответствие денежных средств в кассе лимиту;

- зарегистрирована ли контрольно-кассовая машина в налоговых органах.

Кроме наличных средств, в кассе хранятся и денежные документы. Осуществлять контроль ведения кассовых операций можно и без аудитора. В определенные сроки, установленные руководителем предприятия в кассе производится инвентаризация. Для этого создается специальная комиссия. При инвентаризации кассы обязательно там должны присутствовать кассир и главный бухгалтер.

Комиссия проверяет всю денежную наличность путем пересчета. На момент инвентаризации кассир составляет отчет. В результате проведенной инвентаризации могут быть выявлены недостача или излишки.

О причине их возникновения кассир пишет объяснения. Следует учесть, что хранение денежных средств, не принадлежащих предприятию, в кассе запрещается. При их обнаружении они считаются излишками и должны быть оприходованы. Все выявленные излишки приходуются. Это отражается бухгалтерской проводкой:

Дебет 50 кредит 91-1 «Прочие доходы»

Недостатки должны быть взысканы с кассира. Сумма выявленной недостачи отражается проводкой:

Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» кредит 50.

Затем сумма недостачи относится на счет 73-2 «Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба» следующей проводкой:

Дебет 73-2 кредит 94

Если кассир отказывается возмещать недостачу, дело передается в суд. Если по решению суда виновный не установлен, то сумма недостачи относится на 91-2 «Прочие расходы»и составляется бухгалтерская проводка:

Дебет 91-2 кредит 94.

Если недостача денежных средств в кассе произошла в результате чрезвычайных обстоятельств или стихийных бедствий — она списывается на убытки предприятия. Это отражается проводкой:

Дебет 99 кредит 50.

Следует помнить, что существуют ограничения при расчете наличными между юридическими лицами. В соответствии с письмом Центробанка РФ по одной сделке оплата наличными может быть произведена в размере 60 000 рублей .

В заключении инвентаризации составляется акт инвентаризации наличных денежных средств (форма N ИНВ-15), в котором и отражаются результаты инвентаризации. Он составляется в двух экземплярах. Все экземпляры должны быть подписаны членами комиссии и кассиром. Результаты доводятся до сведения руководителю организации. Акты отдаются в бухгалтерию и кассиру.
1,200 руб.

Похожие работы:

Учет и анализ денежных средств ООО "Ремикс" 

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах ...

Учет и аудит денежных средств и денежных документов 

Для нормальной, стабильной работы предприятия одним из необходимых условий является наличие достаточного количества ...

Учет денежной наличности в кассе денежных документов и переводов в пути. 

Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее ...

Учет денежных средств и денежных документов. 

Введение Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских ...

Учет и контроль кассовых операций в банке 

ВВЕДЕНИЕ В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому ...

Поиск по базе выполненных нами работ: