Готовая дипломная работа

Введение 3

Глава 1. Теоретические и нормативно-правовые основы организации бухгалтерского учета денежных средств и анализа денежных потоков 6

1.1. Понятие и состав денежных средств организации 6

1.2. Нормативно-правовое и документально регулирование бухгалтерского учета денежных средств 11

1.3. Методы анализа потоков денежных средств на предприятии 17

Глава 2. Особенности ведения бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Комбинат питания» 23

2.1. Краткая характеристика предприятия 23

2.2. Ведение бухгалтерского учета наличных и безналичных расчетов на предприятии 28

2.3. Анализ движения денежных потоков и влияние денежных потоков на платежеспособность предприятия ООО «Комбинат питания» 36

Глава 3. Совершенствование в ООО «Комбинат питания» 48

3.1. Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных средств 48

3.2. Эффективность от предложенных мероприятий 54

Заключение 63

Список литературы 66

Приложения 69

Денежные средства являются необходимым активом компании. Без них невозможны расчеты с контрагентами, платежи в бюджет, расчеты с сотрудниками и иные расчеты.
Основным источником поступления денежных средств является доход от основной деятельности, привлечение займов и кредитов, вклады участников предприятий. Базой для таких поступлений выступают взаимоотношения предприятий и организаций с другими хозяйствующими субъектами.
Денежные средства могут быть в виде наличности в кассе, средств на расчетных и прочих счетах в банках. Важно не только сохранить денежные средства, но и приумножить их, а также обеспечить действенный контроль за их движением. Это является важнейшей задачей бухгалтерского учета. Чем успешнее будет решена эта задача, тем выше будет платежеспособность компании, своевременность проводимых расчетов.
Учет денежных является сложным участком бухгалтерского учета. Регулирование операций осуществляется не только на уровне бухгалтерского законодательства, но и банковского и валютного. Важно соблюдать кассовую дисциплину, умело использовать имеющиеся денежные средства, обеспечивать сохранность первичных документов, подтверждающих операции с денежными средствами.
Особое внимание в бухгалтерском учете и хозяйственной деятельности должно уделяться операциям с наличностью. В этой сфере действует разнообразное количество документов и видов ответственности, что осложняет работу бухгалтерии.
Все вышеперечисленное определяет актуальность выбранной темы.
Целью данной работы является исследование теоретических, нормативно-правовых и практических вопросов бухгалтерского учета денежных средств и анализа движения денежных потоков в коммерческих организациях в современных условиях и разработка рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств и движения денежных потоков в ООО «Комбинат питания».
Для достижения указанной цели исследования предоставляются целесообразными решить следующие задачи:
- раскрыть теоретические и нормативно-правовые основы организации бухгалтерского учета денежных средств и анализа движения денежных потоков;
- рассмотреть организацию бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Комбинат питания»
- провести анализ движения денежных потоков в ООО «Комбинат питания»;
- оценить влияние движения денежных потоков на платежеспособность предприятия;
- разработать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств и движения денежных потоков на предприятии.
Предметом исследования является организация бухгалтерского учета движения денежных средств в организациях коммерческой структуры.
Методы исследования - сбор, обобщение, систематизация и анализ информации.
Период исследования - 2014-2016 годы...

В своей хозяйственной деятельности предприятия осуществляют расчеты с использованием денежных средств. Они проводятся как в безналичной, так и в наличной форме. Нормативно-правовое регулирование операций с денежными средствами регулируется как на уровне федеральных законов, так и на уровне указаний и правил ЦБ РФ.
Любая операция с денежными средствами должна быть оформлена и подтверждена первичными документами. Для учета наличных расчетов формы таких документов утверждены Госкомстатом. Формы документов, используемых при осуществлении безналичных расчетов, утверждаются ЦБ РФ.
За нарушение порядка работы с денежными средствами виновное лицо может быть привлечено к административной (чаще всего) либо уголовной ответственности.
Планом счетов установлены самостоятельные синтетические счета для учета операций с денежными средствами.
Для определения потоков денежных средств используются прямой и косвен¬ный методы. Результаты, полученные в результате анализа денежных потоков, используются для выявления резервов оптимизации их величины.
Организация бухгалтерского учета в ООО «Комбинат питания» ведется бухгалтерией, которая является самостоятельной структурной единицей. Круг квалификационных требований, функциональных обязанностей, права и ответственность сотрудников бухгалтерии регламентируются должностными инструкциями.
Учет операций с наличными денежными средствами осуществляет кассир. Все операции с наличными денежными средствами в ООО «Комбинат питания» подтверждаются первичными документами.
Основные документы по операциям с наличными денежными средствами, а также для проведения безналичных расчетов оформляются документами, формируемыми в бухгалтерской программе «1С Бухгалтерия».
В анализируемом периоде наблюдается приток денежных средств. Основным генератором притока и оттока денег является текущая деятельность. Коэффициенты денежного потока свидетельствуют о положительной динамике.
В платежеспособности ООО «Комбинат питания» нет проблем. Денежных средств и активов достаточно для одновременного погашения текущих обязательств. Предприятие обладает возможностью погашать обязательства. Структура активов позволяет предприятию не испытывать проблем с ликвидностью и платежеспособностью.
По результатам исследования предлагается в качестве совершенствования учета движения денежных средств и повышения эффективности их использования в ООО «Комбинат питания» следующее:
- ежемесячная инвентаризация остатка денежных средств на последний день месяца;
- проведение внезапных ревизий не менее, чем один раз в квартал;...