ВВЕДЕНИЕ 1
Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия 5
1.1 Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия 5
1.2 Методы оценки и принципы управления денежными потоками предприятия 9
1.3 Этапы управления денежными потоками предприятия и особенности управления денежными средствами 15
ГЛАВА 2. Анализ денежных потоков на примере ООО "РЕД+" 18
2.1 Организационная экономическая характеристика, оценка финансового положения компании 18
2.2 Анализ динамики показателей движения денежных потоков компании 25
2.3 Оценка эффективности управления денежными потоками 31
2.4. Оценка влияния денежных потоков на экономические показатели деятельности компании 34
ГЛАВА 3. Направления оптимизации денежных потоков с целью повышения стоимости компании ООО "РЕД+" 42
3.1 Совершенствование управлением денежных потоков 42
3.2 Внедрение автоматизированной системы бюджетирования 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58
ПРИЛОЖЕНИЕ 63
4,500 руб.
На фоне финансовой нестабильности ценность имеющихся в наличии у предприятия денежных средств многократно возрастает. Основа системы денежных отношений это процесс движения денег, который в свою очередь представляется как денежный оборот организации. Под денежным потоком подразумевается процесс формирования, распределения, а также использования денежного капитала организацией.
Деятельность предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Хозяйственные операции, осуществляемые предприятием, вызывают либо расходование денежных средств, либо их поступление. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток. Финансовое состояние предприятия зависит от умения менеджеров управлять потоками денежных средств.
Актуальность исследования определяется тем, что в настоящее время анализ финансового состояния компании и развития ее на будущее все в большей мере строится непосредственно на оценке денежных потоков на предприятии. Вопросам регулирования денежных потоков, совершенствования системы управления денежными потоками уделяется достаточно много внимания в отечественной экономической и финансовой литературе. Вопросами анализа денежных потоков на предприятии занимались М. Браславец, А. Гатаулин, Л. Канторович, В. Кравченко, Э. Крылатых, А. Курносов, В. Милосердов, В. Немчинов, А. Онищенко и др. Тем не менее, многие теоретические и методические вопросы управления денежными средствами в современных условиях остаются малоизученными, а ряд положений носит дискуссионный характер.
Цель работы выявление зависимости между состоянием денежных потоков предприятия и повышения стоимости компании, а также выявление направлений оптимизации денежных потоков с целью повышения стоимости компании.
Согласно цели планируется решение следующих задач:
рассмотреть экономическую сущность и классификацию денежных потоков предприятия;
раскрыть методы оценки и принципы управления денежными потоками предприятия
охарактеризовать этапы управления денежными потоками предприятия и особенности управления денежными средствами.
дать общую экономическую характеристику, оценку финансового положения компании.
провести анализ динамики показателей движения денежных потоков компании.
оценить эффективность управления денежными потоками ООО «РЕД+».
дать оценку влияния денежных потоков на экономические показатели деятельности предприятия.
предложить пути совершенствования управлением денежных потоков.
внедрение автоматизированной системы бюджетирования.
Объектом исследования является расчет денежного потока предприятия на примере ООО «РЕД+».
Предмет исследования – система управления денежными потоками предприятия не примере ООО «РЕД+».
Методологическую основу исследования составляет теоретический анализ научно-методической и специальной литературы под редакцией таких ученых, как например, Португалова О.И., Бланк И.А., Уткин ., Кабанов А.А., Любушин Н.П., Орлова Е.В., Бланк И.А., анализ работы практиков, графическая и табличная интерпретация данных, сравнительный анализ.
В ходе исследования использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области анализа денежных потоков, а также бухгалтерские документы ООО «РЕД+» за 2014-2016гг.
Логика исследования обусловила структуру выпускной квалификационной работы, состоящей из введения, трёх глав, заключения и списка использованной литературы и приложений. Во введении – актуальность темы исследования, цели и задачи, поставленные в выпускной квалификационной работе.
В первой главе раскрыта экономическая сущность денежных потоков и их классификация. Обобщены методы оценки и принципы управления денежными потоками предприятия. Рассмотрены этапы управления денежными потоками предприятия и особенности управления денежными средствами в торговой отрасли.
Во второй главе работы описана организационно-экономическая характеристика, оценка финансового положения компании. Проведен анализ динамики показателей, движения денежных потоков компании, дана оценка эффективности управления денежными потоками компании и оценка влияния денежных потоков на экономические показатели деятельности компании.
В третьей главе работы. Разработаны пути оптимизации денежных потоков с целью повышения стоимости компании ООО «РЕД+».
4,500 руб.
Целью исследования было провести анализ денежных потоков предприятия ООО «РЕД+» и выявление направлений их оптимизации с целью повышения стоимости компании.
Компания ООО «РЕД+» организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью. Компания ООО «РЕД+» в соответствии с кодами ОКВЭД осуществляет следующие виды деятельности: техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, торговля оптовая прочими машинами, оборудованием и принадлежностями, торговля розничная в неспециализированных магазинах.
Рентабельность продаж увеличилась с -3,69% в 2014г. до 1,99% в 2016г., что свидетельствует о повышении доли прибыли в каждом заработанном рубле. Следовательно, торговая компания ООО «РЕД+» стало получать больше прибыли с каждого рубля проданной продукции или оказанных услуг.
Таким образом, основными факторами, влияющими на финансовую стабильность ООО «РЕД+» в 2014-2016гг. оставались: рост налогов; снижение потребительской платежеспособности вследствие кризисных явлений в экономике.
Таким образом, подводя итог исследования, можно сделать вывод, что денежные средства и денежные потоки это ни одно и тоже. Основная цель управления денежными потоками, это их правильное прогнозирование. Оптимизация денежных потоков компании заключается в правильном, грамотном составлении прогнозной отчетности, в том числе отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств.
Анализ динамики показателей движения денежных потоков ООО «РЕД+» позволяет сделать вывод, в 2016 произошли изменения, как в текущей деятельности, инвестиционной, так и в финансовой деятельности ООО «РЕД+».
В текущей деятельности изменения носят отрицательный характер, отток чистых денежных средств на 808973 тыс.руб., а инвестиционной деятельности отток денежных средств составил 339099 тыс.руб. В финансовой деятельности положительная динамика +1103378 тыс.руб.
Полученные денежные средства ООО «РЕД+» от текущей деятельности уменьшились на -687449 тыс. руб. Из них средства, полученные от продажи работ и услуг, на 63992 тыс. руб. Продукция, продавая предприятием, не стала пользоваться большим спросом. Значительно уменьшились прочие доходы на 94010 тыс. руб. Приток прочих денежных средств может быть связан с погашением дебиторской задолженностью ООО «РЕД+».
Направленные денежные средства в отчетном году уменьшились. Из них денежные средства, направленные на приобретение товаров, услуг или сырья уменьшились на 640828 тыс.руб. Это означает то, что предприятие уменьшило продажи, поэтому требуется меньше материалов, меньше услуг и т.д., а также необходимо учитывать рост цен (инфляцию). Средства, направленные на оплату труда также уменьшились на 19283 тыс. руб. за счет сокращения численности работников. Прочие расходы увеличились на 5164 тыс. руб. и прирост составил 3,67 %.
Полученные денежные средства от финансовой деятельности за счет долгосрочного кредита. От основного вида деятельности получен отрицательный результат поступления оказалось меньше чем платежей на 808973 тыс.руб. Инвестиционная деятельность в 2016 г. осуществлялась достаточно активно, были проданы внеоборотные активы +25673 в 2016 г. по сравнению с 2014 г. , предприятию возвращены займы +30055 тыс.руб. в 2016 г. по сравнению с 2014г.
Также и отмечен рост платежей+874171 тыс.руб. в 2016 г. по сравнению с 2014 г. +100 %. Финансовые поступления только от кредитов и на уплату кредитов. Таким образом, на предприятии отрицательная динамика.
Сумма притоков и оттоков денежных средств по основной, инвестиционной и финансовой деятельности дает итоговый результат и равна чистому изменению денежных средств за период, использование предлагаемого подхода позволяет проводить анализ перспектив развития ООО «РЕД+» с нескольких точек зрения.
Таким образом, финансово-хозяйственную деятельность компании можно выразить через денежный поток, которые включает доходы и расходы. Выбор решения, касающегося инвестирования денежных средств, - важнейшая стадия работы каждого предприятия.
Чтобы успешно использовать привлечённые средства и извлечь наибольшую прибыль на инвестированный капитал, следует тщательно проанализировать будущие денежные потоки, касающиеся реализации совершаемых операций, согласованных прогнозов и проектов.
Притоки денежных средств от текущей и инвестиционной деятельности способствуют, доли роста собственного капитала, а приток от осуществления финансовой деятельности увеличивает долю заемного капитала. Таким образом, выявляется прямая финансовая зависимость состояния денежных потоков и изменения структуры капитала.
Нетрудно заметить, что денежные потоки от основной деятельности ООО «РЕД+» на протяжении 2013,2014,2016 г. не покрывали потребность в инвестициях...
4,500 руб.
