Готовый реферат

Введение

Любая экономика держится на объективных экономических законах, одним из которых является закон денежного обращения. Оборот денег происходит под влиянием финансовых институтов, и прежде всего банков, которые создают основу для денежного оборота и связаны со всеми отраслями и секторами экономики. Банки обеспечивают финансирование всех сфер предпринимательства, производственной и непроизводственной сфер, сферы управления и наполняют бюджет (как федеральный, так и территориальный) необходимыми денежными средствами. Через банки осуществляется также и двустороннее движение денег, взятых взаймы (кредит).

Сегодня коммерческие банки способны предоставить клиентам до 200 видов банковских продуктов и операций. Такая обширная деятельность банков требует системного подхода к изучению банковского дела.[1]

Темой нашей работы стали основные виды доходов банка.

Объект работы: основные виды доходов.

Предмет – основные виды доходов коммерческих банков.

Целью нашей работы является изучение основных видов доходов финансовых организаций вообще и коммерческих банков в частности.

Задачи:

1. сделать анализ литературы по проблеме исследования.

2. изучить специфику и особенности основных видов доходов коммерческих банков.



1. Прибыль как основополагающая цель деятельности банков.

1.1. Цели деятельности коммерческих банков

Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии стабильного положения и длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом. Величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.

В увеличении объемов прибыли заинтересованы не только сам банк, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнеры и клиенты. Для банка рост прибыли создает возможности расширения деятельности, увеличения операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка – это не только источник получения налогов, но и в определенной степени показатель надежности банка. Рост прибыли банка создает представление у вкладчиков о его надежности и эффективности. Отчисления от прибыли – одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплат дивидендов акционерам и пайщикам.

Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных расходов.

1.2. Источники доходов коммерческих банков

Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.[5]

2. Основные виды доходов коммерческих банков

2.1. Классификация доходов банков по степени стабильности

Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные доходы.

Стабильные доходы.

Стабильными доходами являются такие доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности.

Нестабильные доходы.

К нестабильным доходам относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках.

В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.[6]

2.2. Доходы коммерческого банка по форме получения.

Доходы коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы:

1) процентные доходы;

2) комиссионные вознаграждения;

3) прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

Процентные доходы.

Доходы от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств.

Банк получает проценты:

 за выданные кредиты;

 за депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе и в Центральном (включая проценты за средства банка на корреспондентских счетах в других коммерческих банках);

 по долговым операциям;

 по другим активным операциям.

Все виды процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и выражаются в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части отечественных банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.

Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

Комиссионное вознаграждение.

К комиссионным доходам относятся доходы, полученные от оказания клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения, ставка которого определяется в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. В практике учета к комиссионным доходам относятся также доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях – в виде сумм, компенсирующих понесенные банком расходы.[6]

К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся:

1) операции со счетами:

 открытие счета;

 его ведение:

o фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

o комиссия с оборота (% от оборота);

 предоставление выписок об операциях по счету;

 закрытие счета.

2) предоставление банковских гарантий;

3) банковское обслуживание валютных контрактных клиентов;

4) брокерские и депозитарные услуги;

5) лизинговые операции;

6) фарфейтинговые операции;

7) операции доверительного управления (траст);

8) факторинговые услуги и др.

В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.

Дисконтный доход.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дисконтом. Разновидностью дисконт – бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет «Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям».

При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).[4]

Введение 3

1. Прибыль как основополагающая цель деятельности банков. 4

1.1. Цели деятельности коммерческих банков 4

1.2. Источники доходов коммерческих банков 4

2. Основные виды доходов коммерческих банков 5

2.1. Классификация доходов банков по степени стабильности 5

Стабильные доходы. 5

Нестабильные доходы. 5

2.2. Доходы коммерческого банка по форме получения. 6

Процентные доходы. 6

Комиссионное вознаграждение. 7

Дисконтный доход. 8

Доход от операций с ценными бумагами. 8

2.3. Валовый доход 9

Операционные доходы 9

Доходы от побочной деятельности банков. 9

2.4. Доходы по порядку учета 10

Заключение 12

Литература 13

Литература

1. Банки и банковское дело/ Под ред. Балабанова И. Т. – СПб.: Питер, 2003. – 256 с: ил. – (Серия «Краткий курс»).

2. Банковское дело: для студентов вузов по специальности 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалт. учет, анализ и аудит»/ Е.П. Жарковская. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2006. – 452 с. – (Высшее финансовое образование).

3. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 671с.

4. Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с: ил.

5. Банковское дело: учебник/ под ред. д-ра экон. Наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2006. – 766 с.

6. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности 060400 «Финансы и кредит»/ Под. ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2007. – 575 с.

7. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д.. Банковское дело. Учебник для студентов средних профессиональных учебных заведений, обучающихся по специальностям «Банковское дело» (0604) и «Экономика и бухгалтерский учет» (0601). – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 528 с.