Готовая курсовая работа

ВВЕДЕНИЕ



Первоначально статья 12 НК РФ имела название "Виды налогов и сборов в Российской Федерации". Федеральным законом от 29.07.2004 N 95-ФЗ название статьи было изложено в действующей редакции.

В статье установлены виды налогов и сборов в Российской Федерации, а также полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов.

Федеральные налоги и сборы - налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизы;

3. налог на доходы физических лиц;

4. единый социальный налог;

5. налог на прибыль организаций;

6. налог на добычу полезных ископаемых;

7. водный налог;

8. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9. государственная пошлина.

Целью данной работы является изучение федеральных налогов и сборов в РФ, оценка их эффективности.









ГЛАВА І. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ: СУЩНОСТЬ, ВИДЫ, ПРИНЦИПЫ



1.1. Сущность и виды налогов и сборов



Налоги – обязательные платежи, обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги – основной источник средств, поступающих в государственную казну. Одновременно налоги служат одним из способов регулирования экономических процессов хозяйственной жизни.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Особенность налога – его безвозмездность. Он предстает как безвозмездное изъятие государством части средств предприятий, организаций и населения по заранее установленным нормативам и срокам. Вот почему налоги взимаются принудительно, проявляя тем самым как бы неэкономический характер.

На деле налоги имеют вполне экономическое содержание. Их можно рассматривать как плату государству за те услуги, которые оно оказывает населению и другим субъектам экономики в виде внутренней и внешней безопасности, экономической и социальной стабильности и других благ, относящихся к категории общественных.

Взимается налог по определенной ставке, представляющей собой долю облагаемых налогом средств субъектов экономики. При этом налог может быть денежным и натуральным.

По объектам обложения налоги делятся: на налог на доходы (выручку, прибыль, заработную плату, проценты, дивиденды, ренту); налог на добавленную стоимость продукции, работ, услуг; налог на имущество (предприятий и граждан); налог на определенные виды деятельности и сделки (например, сделки с ценными бумагами); налог за пользование природным ресурсами.

Налоги могут устанавливаться на различных уровнях государственной власти: федеральном, региональном, местном. Это означает, что они поступают в соответствующие бюджеты.

Налоги могут поступать не только в госбюджет, но и во внебюджетные фонды: фонд социального страхования, фонд занятости, дорожный фонд и т.д.

При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

Иначе говоря, НК РФ устанавливает следующие элементы, наличие которых является обязательным для установления конкретно-определенного налога, а именно: объект налогообложения; налоговую базу; налоговый период; налоговую ставку; порядок исчисления налога; порядок уплаты налога; сроки уплаты налога.

Объект (предмет) налогообложения – это имущество, прибыль, доход, стоимость работ или услуг, с которых в со¬ответствии с законом с субъекта налога взимается налог (сбор, госпошлина).

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта (предмета) налогообложения.

Источник налога – доход субъекта налога, из которого вносится оклад налога (взимается налог).

Налоговая ставка – размер налога или величина нало¬гового исчисления на единицу измерения налоговой базы.

Налоговый оклад – сумма налога, исчисляемая на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в соответствующий бюджет.

СОДЕРЖАНИЕ



ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА І. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ: СУЩНОСТЬ, ВИДЫ, ПРИНЦИПЫ 4

1.1. Сущность и виды налогов и сборов 4

1.2. Принципы налогообложения 8

РАЗДЕЛ II. НДС, АКЦИЗ, СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ 11

2.1. НДС 11

2.2. Акциз 15

2.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 21

ВЫВОДЫ 24

ЛИТЕРАТУРА 25

ЛИТЕРАТУРА



1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изм. и доп. на 1 февраля 2009 г.

2. Брусницын А.В. Проведение налоговых проверок в 2007году: горячая линия // Российский налоговый курьер. 2006. №22.

3. Варех Ю.М. Совершенствование системы налогообложения. М.: ЮНИТИ, 2008

4. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования. М.: «Финансы». – 2008

5. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие./ М.: Инфра-М, 2007. 325 с.

6. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие/ М.: Инфра М, 2006. 315 с.

7. Качур О.В. Некоторые аспекты налоговой политики // Экономический анализ: теория и практика.- 2007.- № 2

8. Миляков Н.В. Налоги и налообложение: Курс лекций. М.: ИНФРАМ, 2007.

9. Нешитой А. С. Финансы: Учебник.- 7-е изд., перераб. и дополн.- М.: Дашков и К, 2007

10. Правовое регулирование налогообложения в РФ / Под ред. Черника Д.Г. – М.: ЮНИТИ, 2008

11. Система налогов и сборов России / Под ред. А. Н. Козырина. – СПб.: Питер, 2008

12. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. - СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА", 2007.