Готовая дипломная работа

Несмотря на большой интерес экономистов к проблеме управления ликвидностью и прибыльностью банка и увеличение теоретических и практических разработок в области методологии банковского финансового анализа наблюдается отсутствие единой методологической и методической базы, позволяющей оценивать один из важных показателей финансовой устойчивости банка — ликвидность. Внутрибанковский анализ ликвидности позволяет своевременно определить, оценить и спрогнозировать вероятность возникновения внутренних проблем в банке. Его результаты необходимы для обоснования стратегии и принятия управленческих решений банком в области поддержания достаточного уровня ликвидности баланса, управления риском несбалансированной ликвидности банка и формирования организационной подструктуры управления ликвидностью.
С практической точки зрения, управление ликвидностью и риском требует применения эффективной стратегии, которая позволила бы урегулировать дисбаланс активных и пассивных операций, оценить уровень риска текущей и перспективной ликвидности, определить стратегию банка в ситуации наличия недостатка или избытка ликвидности. Необходимость применения данной стратегии обусловлена не только внутренними проблемами в управлении ликвидностью баланса, но и внешними изменениями на межбанковском рынке. В силу отсутствия у банков четко сформулированной стратегии управления ликвидностью и риском и недостаточного использования новых программных продуктов для оценки состояния ликвидности баланса, разработанных на базе математико-статистических методов, представляется целесообразным разработать стратегию достижения сбалансированной ликвидности и предложить методику анализа нормативов ликвидности банка.
Решение проблемы эффективного управления ликвидностью банка напрямую связано с раскрытием сущности понятий «ликвидность», «платежеспособность», «риск ликвидности», характеристикой функций, задач управления ликвидностью, совокупности факторов, влияющих на ликвидность банка, методов управления ликвидностью. Данные теоретические аспекты достаточно широко рассмотрены как в отечественной, так и в западной экономической науке.
Актуальность, практическая направленность и значимость исследуемой проблемы, степень ее разработанности в финансовой науке предопределяют цель и задачи исследования. Целью данного исследования является разработка специализированной стратегии достижения сбалансированной ликвидности банка и формирование методики анализа нормативных показателей ликвидности банка с помощью применения новых программных технологий. Поставленная цель исследования обозначила необходимость решения следующих задач:
- определить сущность понятий «ликвидность» и «прибыльность» и выявить взаимосвязь между ними;
- определить факторы, влияющие на ликвидность банка;
- рассмотреть методы оценки ликвидности и прибыльности баланса;
- рассмотреть основы управления прибыльностью и ликвидностью банка;
- провести финансовую диагностику банка;
- разработать стратегию достижения сбалансированной ликвидности;
- разработать методику анализа нормативных показателей ликвидности банка на основе применения новых программных технологий и использования методов математической статистики.
Объектом данного исследования является Михайловское ОСБ №4006. Предметом исследования выступает процесс управления ликвидностью в банке.
Теоретической основой работы являются фундаментальные положения в области финансов, банковского дела, менеджмента, раскрывающие теоретические и практические аспекты управления ликвидностью и риском несбалансированной ликвидности коммерческого банка, изложенные в трудах российских и зарубежных экономистов. Методологическую основу исследования составляют современные научные управленческие подходы, в частности, системный и ситуационный, к исследованию проблемы управления, анализа и оценки состояния ликвидности в банке.
Структура работы отражает цели и задачи исследования, которые определили объем и последовательность ее изложения. Она состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические аспекты управления прибыльностью и ликвидностью коммерческих банков 6
1.1. Сущность и взаимосвязь понятий прибыльность и ликвидность коммерческого банка 6
1.2. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка 9
1.3. Методы оценки прибыльности и ликвидности банка 14
1.4. Основы управления прибыльностью и ликвидностью коммерческого банка 20
Глава 2. Финансовая диагностика Михайловского ОСБ №4006 27
2.1. Анализ имущественного положения 27
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности 31
2.3. Анализ финансовой устойчивости 35
2.4. Анализ деловой активности 38
2.5. Анализ эффективности деятельности 40
Глава 3. Совершенствование системы управления прибыльностью и ликвидностью 42
3.1. Разработка стратегии достижения сбалансированной ликвидности 42
3.2. Совершенствование управления и анализа ликвидностью 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ 71

Таким образом, на основании проведенного исследования проблем управления ликвидностью и прибыльностью банка, были сделаны основные выводы.
В первой главе исследования рассмотрены и проанализированы основные теоретические подходы к определению экономического содержания, сущности понятий «ликвидность» и «прибыльность»; совокупности факторов, влияющих на ликвидность банка; методы оценки прибыльности и ликвидности; основы управления ликвидностью и прибыльностью, изложенные в современной банковской литературе.
Процесс управления риском несбалансированной ликвидности заключается в осуществлении следующих этапов: ситуационное планирование состояния ликвидности; оценка и управление ликвидной позицией баланса; формирование стратегии достижения сбалансированной ликвидности; создание резервных источников ликвидности; обеспечение возможности оперативного привлечения средств, то есть использование источников покупной ликвидности; оценка потенциальных оттоков средств.
На ликвидность банка влияет ряд факторов. Некоторые из них очевидны, их влияние, несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа.
Цель управления ликвидностью банка конкретизирована как -своевременное определение потребности в ликвидных средствах, необходимых для поддержания динамической способности в полном объеме удовлетворять ожидаемый и незапланированный спрос на денежные средства для выполнения банком договорных обязательств с учетом минимизации затрат, риска ликвидности, обеспечения доходности операций.
Также рассмотрены методики расчета показателей ликвидности банка, разработанные ЦБ РФ; экономистами; конкретным банком (Михайловское ОСБ №4006)
Во второй главе исследования была проведена финансовая диагностика банка, в ходе которой было проанализировано имущественное положение банка, его ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность и эффективность деятельности.
В третьей главе исследования выделена приоритетная для банков стратегия достижения сбалансированной ликвидности. Она подразумевает снижение риска несбалансированной ликвидности в результате устранения дефицита или избытка средств, с помощью регулирования состояний накопленной и покупной ликвидности.
Применение стратегии достижения сбалансированной ликвидности рассмотрено на примере анализа данных балансов Михайловского ОСБ №4006 за периоды: 01.01.08 и 01.10.08. На основе этих данных построены таблицы «структуры активов и пассивов банка по срокам погашения и востребования» для анализа риска несбалансированной ликвидности, рассчитаны «разрывы ликвидности», и рассмотрены направления развития стратегии достижения сбалансированной ликвидности банков; а также выявлены риски текущей и перспективной ликвидности и проанализированы агрессивный и консервативный подходы к осуществлению политики формирования лимитов ликвидности, даны рекомендации по устранению избытка и дефицита ликвидности банка.
Предложенная методика анализа нормативных показателей ликвидности (Н2, НЗ, Н4, Н5), рассчитываемых банком по Инструкции ЦБ РФ № 110-И, с помощью применения эконометрических методов для построения многофакторных моделей множественной регрессии в Eviews 3.1, позволяет выявить и проанализировать зависимость между состоянием общей ликвидности банка и состояниями мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Экономическая целесообразность применения данной модели обусловлена тем, что прогноз состояния ликвидности банка на определенное число месяца возможен только с некоторой точностью, определяемой изменчивостью применяемых в расчете нормативов значений величин высоколиквидных и срочных активов и обязательств до «востребования» и на срок «до 30 дней», поэтому для повышения точности необходимо применение многофакторной модели множественной регрессии, которая позволяет выявить направление и тесноту связи между результативным и факторными признаками в модели, осуществить прогнозирование состояний мгновенной и текущей ликвидности на перспективу.

1. Инструкция Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.04 // Нормативные акты банков. 2004. № 7.
2. Указание ЦБ РФ от 18.02.05 № 1549-У «О внесении изменений в Инструкцию № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
3. Указанием Банка России от 24.10.97 № 7-У «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)
4. Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.04 «Об обязательных нормативах банка»// Нормативные акты банков. 2004. № 7.
5. Указание ЦБ РФ №1379-У от 16,01.04 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» // Нормативные акты по банковской деятельности. Приложение к журналу «Деньги и кредит». 2004. № 6.
6. Указание ЦБ РФ №1379-У от 16.01.04 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
7. Инструкция ЦБ РФ №1 от 01.10.97 «О порядке регулирования деятельности банков» (в ред. от 2008 г.).
8. Письмо ЦБ РФ № 139-Т от 27.07.00 «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».
9. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства 2002, № 28; 2003, № 2.
10. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в РСФСР» // Собрание законодательства 2001, № 26, № 33; 2002, № 12; 2003, №27, № 50, 52.
11. Аристов Д.В., Гузов К.О. Ликвидность банков: скрытая угроза // Деньги и кредит. 2001. № 7.
12. Банковское дело: Учебник . - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 672 с: ил.
13. Банковское дело: учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2006. – 766 с.
14. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник – 4-е изд испр. И доп. – М.: Омега-Л, 2006 – 452 с.
15. Костерина Т.М. Банковское дело – М.: Московская финансово-промышленная академия, М., 2005, - 191 с.
16. Бабанов В.В., Шемпелев В.А. Новый подход к управлению ликвидностью //Банковское дело. 2001.№ 3.
17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – 2-е изд., перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2005. – 368 с.
18. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебн.пособие. – М.: Инфра-М, 2007. – 215 с.
19. Березнев А.С. Управление соотношением «ликвидность-доходность» // Бухгалтерия и банки.2003. № 3.
20. Васильева В.А. Формирование оптимальной модели стратегии развития коммерческих банков // Деньги и кредит. 1999. № 11.
21. Власов С.Н., Рожков Ю.В. Управление ликвидностью коммерческого банка // Банковское дело. 2001. № 9
22. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики: учебник, - М.: Финансы и статистика, 1996.
23. Зайцева Н.В. Оперативный анализ риска потери ликвидности в коммерческом банке // Деньги и кредит. - 2000,.№ 2.
24. Иванов В.В. Технология расчета ликвидной позиции кредитной организации // Бюллетень финансовой информации.2000. № 8.
25. Ильясов СМ. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности. -М.: Юнити-Дана, 2001. - 255 с.
26. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. -М.: Консалтбанкир, 2002. - 384 с.
27. Молчанов И.Н., Герасимова И.А. Компьютерный практикум по начальному курсу эконометрики (реализация на Eviews).- Ростов-н/Д., РГЭУ,- 2001.
28. Нерадовский В. Ликвидность и платежеспособность кредитной организации в ординальном измерении // Банковские технологии. 2001. № 6
29. Поморина М.А. О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью // Банковское дело. 2001. № 9.
30. Супрунович Е. Управление риском ликвидности // Банковское дело. 2002. № 7.
31. Чиркова М.Б. Коэффициентный анализ финансового состояния банка // Бухгалтерия и банки 2000. № 4.
32. Официальный сайт ЦБ РФ www.cbr.ru.