Готовая дипломная работа

В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме.
Налично-денежный оборот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим же является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналич-ные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.
Законодательство и банковское право регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, устанавливаемый банком по согласованию с предприятиями. Расчеты по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте. Указанные принципы предопределяют роль, которая отводится банкам в организации денежного оборота в стране.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
По мере развития рыночных отношений в финансовом секторе экономики усиливается конкуренция между субъектами рынка. Удержание прежней и привлечение новой клиентуры становится все более сложным делом, требующим применения нетрадиционных подходов. Одним из направлений банковской деятельности в этих условиях является участие в функционирующих системах безналичных расчетов или создание собственных систем. Такая система позволяет организовать расчеты в рамках конкретной платежной системы с использованием различных платежных инструментов: векселей, чеков, аккредитивов, пластиковых карт, дорожных чеков и др.
Аналогичные проблемы встают перед сферой обслуживания (предприятиями торговли и сервиса, коммунальными службами, медициной и т. д.). Поэтому и в ней требуется внедрение современных платежных инструментов, доступность их использования при расчетах. Это требует дальнейшего развития и совершенствования национальной платежной системы Российской Федерации.
Таким образом, в современных условиях жесткой конкуренции и высокоразвитым рынком информационных технологий проблема совершенствования системы безналичных расчетов особенно актуальная.
В связи с возникающими и обостряющимися в современных условиях проблемами, такими как: сверхзатраты на поддержание денежного оборота, прогрессирующий дефицит наличных денежных средств, сложность контроля за денежным обращением, все большее значение для предприятий приобретают безналичные расчеты.
Рациональная организация безналичных расчетов обеспечивает нормализацию платежного оборота, сокращение взаимной задолженности предприятий, повышение ответственности хозяйствующих субъектов за состояние платежной дисциплины. Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы оборота наличных денежных средств - это создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт. Эта технология позволяет создать удобную систему обслуживания банков, потребителей и предприятий.
Ввиду этого вышеобозначенные проблемы актуальны не только для банковской системы, но и для хозяйствующих субъектов, являющихся неотъемлемой частью денежного кругооборота.
Это и определило тему исследования в квалификационной работе: «Совершенствование практики безналичных денежных расчетов в РФ на современном этапе».
Объектом исследования является банковская система РФ.
Предметом исследования выступают безналичные расчеты.
Цель квалификационной работы состоит в исследовании направлений совершенствования системы безналичных расчетов в Российской Федерации на современном этапе. Совершенствование системы безналичных расчетов в РФ должно проводится за счет полной автоматизации указанных расчетов, а также за счет внедрения электронных денег и новых банковских услуг, позволяющих обслуживать клиента дистанционно.
Поставленная цель исследования обозначила необходимость решения следующих задач.
Во-первых, изучить теоретические основы организации безналичных расчетов в РФ:
- определить сущность и принципы организации безналичных расчетов;
- исследовать виды банковских счетов и порядок их открытия;
- дать характеристику расчетных документов.
Во-вторых, проанализировать организацию безналичных денежных расчетов в РФ на современном этапе:
- исследовать формы безналичных расчетов: платежное поручение; аккредитивная форма расчетов; чековая форма расчетов; инкассовая форма расчетов; вексельная форма расчетов;
- рассмотреть межбанковские расчеты: определить содержание и принципы организации межбанковских расчетов, а также исследовать их формы (межфилиальные расчеты, прямые корреспондентские отношения, межбанковский клиринг);
- рассмотреть современную форму организации безналичных расчетов с использованием пластиковых карт.
В-третьих, выявить направления совершенствования практики безналичных денежных расчетов в РФ на современном этапе:
- определить основные проблемы безналичных денежных расчетов;
- разработать направления совершенствования безналичных денежных расчетов в банковской системе в целом и конкретно для хозяйствующего субъекта на примере ООО «Амг-Экспо».
Теоретической основой работы являются фундаментальные положения в области финансов, банковского дела, менеджмента, раскрывающие теоретические и практические аспекты совершенствования практики безналичных расчетов, изложенные в трудах российских и зарубежных экономистов. Методологическую основу исследования составляют современные научные управленческие подходы, в частности, системный и ситуационный, к исследованию проблемы управления, анализа и оценки состояния практики безналичных расчетов.
Практическая значимость работы заключается в том, что полученные результаты могут быть использованы в качестве методической базы при разработке стратегии и тактики совершенствования условий и форм применения безналичных расчетов.
Структура работы отражает цели и задачи исследования, которые определили объем и последовательность ее изложения. Она состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы организации безналичных расчетов 8
1.1. Сущность и принципы организации безналичных расчетов 8
1.2. Виды банковских счетов и порядок их открытия 15
1.3. Характеристика расчетных документов 18
Глава 2. Организация безналичных денежных расчетов в РФ на современном этапе 22
2.1. Формы безналичных расчетов 22
2.1.1. Платежное поручение 22
2.1.2. Аккредитивная форма расчетов 25
2.1.3. Чековая форма расчетов 28
2.1.4. Инкассовая форма расчетов 31
2.1.5. Вексельная форма расчетов 36
2.2. Межбанковские расчеты 41
2.2.1. Содержание и принципы организации межбанковских расчетов 41
2.2.2. Межфилиальные расчеты 45
2.2.3. Прямые корреспондентские отношения 48
2.2.4. Межбанковский клиринг 51
2.3. Расчеты с использованием пластиковых карт 54
Глава 3. Совершенствование практики безналичных денежных расчетов в РФ на современном этапе 59
3.1. Основные проблемы безналичных денежных расчетов 59
3.2. Направления совершенствования безналичных денежных расчетов 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 90

Таким образом, на основании исследования возможных направлений совершенствования практики безналичных расчетов в РФ на современном этапе были сделаны следующие выводы.
В первой главе рассмотрены теоретические основы организации безналичных расчетов в РФ. Система организации безналичных расчетов — не просто набор взаимосвязанных элементов, а система базирующаяся на трех составляющих: совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений; система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме; система платежных форм, документов и правил документооборота.
Развитие рыночных отношений в нашей стране обусловило изменение основ системы безналичных расчетов, в том числе и принципов их организации. Основополагающим принципом организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к нарушению других. В то же время соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального функци-онирования всего хозяйственного механизма.
Виды счетов, которые банк открывает своим клиентам, определяются их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные, ссудные, депозитные и другие счета. Операции по счетам банки осуществляют на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа.
Во второй главе проведен анализ организации безналичных денежных расчетов в РФ на современном этапе. В настоящее время в РФ используются следующие формы расчетов:
- платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка;
- аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии пред оставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива;
- чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю;
- инкассовая форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа;
- вексель — это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель, определенную сумму денег векселедержателю — владельцу векселя.
Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Организация межфилиальных расчетов связана с проведением платежей через внутрибанковские расчетные системы.
Главным направлением коренного улучшения расчетов между банками в нашей стране является развитие межбанковского клиринга. Клиринг представляет собой систему экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств.
Переход на новые формы экономических отношений повлек за собой реструктуризацию банковской системы и внедрение новых программных форм расчетов, к числу которых относят и пластиковые карты. Банковская пластиковая карта — это одна из разновидностей финансовых карт, которая является персонифицированным платежным средством, предназначенным для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств в банках и банковских автоматах (банкоматах).
В третьей главе выявлены направления совершенствования практики безналичных денежных расчетов в РФ на современном этапе для чего определить основные проблемы безналичных денежных расчетов и разработаны направления совершенствования безналичных денежных расчетов.
Организация безналичных расчетов в РФ на современном этапе характеризуется рядом проблем и слабой развитостью современных форм безналичных расчетов. Основными недостатками, которые затрудняют осуществление безналичных расчетов являются:
-обострение кризисных явлений в экономике страны;
-неплатежеспособность и банкротство предприятий;
-несовершенство программно- технического обеспечения;
-не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов;
-не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.
Дальнейшее совершенствование практики безналичных расчетов в РФ подразумевает полную автоматизацию данной системы, что позволит упорядочить банковской документооборот, сократить сроки платежей, повысить безопасность и надежность расчетов. Вторым направлением совершенствования практики безналичных расчетов является внедрение электронных платежей и электронных денежных средств, которые значительно повышают доступность банковских услуг для потребителей, избавив их от необходимости каждый раз добираться до офиса банка, чтобы оплатить чек, получить наличные или узнать остаток на своем счете.
Совершенствование практики безналичных расчетов на предприятии предполагает внедрение новых форм безналичных расчетов и использовании современных банковских услуг, позволяющих оптимизировать подходы к решению управленческих задач, сократить расходы и риски связанные с наличным обращением денежных средств, повысить конкурентоспособность предприятия.
Одним из направлений совершенствования безналичных расчетов на предприятии является использование пластиковых карт, с помощью которых можно осуществлять оплату труда персоналу, оплачивать ГСМ и другие хозяйственные нужды.
Проведенный расчеты экономический эффективности от внедрения пластиковых карт в ООО «Амг-Экспо» для оплаты труда сотрудникам – реализация так называемого зарплатного проекта, показал, что предприятие будет ежемесячно экономить до 15 тыс.руб., а сотрудники предприятия от такого нововведения получат массу преимуществ и новых возможностей.

1. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001)(ред. от 30.12.2008)
2. «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 22.01.2008) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 N 4068).
3. Федеральный закон № 1-ФЗ «Об электронно-цифровой подписи».
4. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П.
5. Банковское дело: Учебник . - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 672 с: ил.
6. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. — изд. с изм. — М.: Экономией., 2006. — 766 с.
7. Бердышева С.С. Оптимизация электронных платежей с помощью пластиковых карт // «Банковское дело», 2008, №11.
8. Богданова С. Настоящее и будущее пластиковых карт // Банковское дело. 2006. №9.
9. Богданова С.Ю. Борьба с мошенничеством в сфере платежных карт // Банковское дело. 2008. №10.
10. Васильева Н.Ф. Организация безналичных расчетов – М., 2000 - 58с.
11. Гаджиев А.А., Велиева Ж.Э., Джанбалаев Р.М. Автоматизированная система «клиент-банк» в действии // «Банковское дело», 2007, №10.
12. Гурвич А. Банковские карты – хорошо, а наличные – лучше // Аналитический банковский журнал. 2006. №10(137).
13. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник – 4-е изд. испр. И доп. – М.: Омега-Л, 2006 – 452 с.
14. Зубкова Н.В. Перечисляем зарплату на пластиковые карты // «Журнал Зарплата» 2007, №4.
15. Иванов О.М., Мамута М.В. Электронные деньги в платежной системе. Перспективы дистанционного финансового обслуживания // «Банковское дело», 2008, №10.
16. Изофенко Р. Платежные карты – вместо наличных расчетов // «Банковское дело», 2007, №5.
17. Кирьянов М. О банковских картах – серьезно и не очень // «Банковское дело», 2007, №07.
18. Кобзева О. Об особенностях рынка пластиковых карт // Московская деловая газета «Бизнес». 2006. №154(419).
19. Кононов А. Вексельные перспективы // "Финанс" от 14.02.2005
20. Кузнецова М.С. Расчеты электронными деньгами // Российский налоговый курьер, 2008, №18.
21. Мурычев А. В. Банковские карты – эффективный бизнес // 1-я Международная конференция. – М., 2006.
22. Никулина И.А. «Проблемы правового регулирования расчетов по инкассо» // газета «Налоги», 2006, №7.
23. Письменная Н. Е., Чомаева Д. К. Внедрение пластиковых карт в банковскую системы Российской Федерации // Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». 2007. №6.
24. Попов Р., Веремеенко М. Рынок платежных систем. «Электронные деньги» // «Банковское дело», 2007, №7.
25. Системы электронных карточных платежей в России: перспективы // «Банковское дело», 2007, №7.
26. Тедеев А.А. Проблемы развития интернет-банкинга в России // «Банковское дело», 2008, №6.
27. Титоренко В.Д. Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://dit.perm.ru, свободный.
28. Чеки, аккредитивы или инкассо? // «Банковская аналитика» № 10, 2004.
29. Официальный сайт Банка Москвы [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.bm.ru, свободный.
30. Официальный сайт издательства журнала «Банковское дело» [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.bankdelo.ru, свободный.
31. Официальный сайт Центрального банка РФ [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.cbr.ru, свободный.
32. Официальный сайт КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru, свободный.