Введение
Актуальность изучения данной проблемы обусловлена тем, что в настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств. В процессе своей деятельности многие предприятия (в том числе и российские) сталкиваются с такими проблемами как: недостаточная капиталовооруженность; растущие риски кредитования; высокая дебиторская задолженность; рост неплатежей; указания иностранных клиентов о покупке товара по открытым счетам. Справиться с этими трудностями можно прибегнув к одному из самых перспективных видов банковских услуг, наиболее приспособленному к современным процессам развития экономики, который носит название факторинг .
Цель исследования – охарактеризовать особенности обеспечения договорных обязательств и формы их расчетов на примере ЗАО «Ленстройтрест».
Задачи исследования:
1.Изучить сущность и формы обеспечения договорных обязательств предприятий в РФ.
2. Обосновать особенности факторинга как эффективного способа обеспечения договорных обязательств предприятий.
3. Определить методологию расчетов по договорным обязательствам в организациях.
4. Проанализировать систему обеспечения договорных обязательств и формы их расчетов на ЗАО «Ленстройтрест».
1,200 руб.
Содержание
Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы изучения обеспечения договорных обязательств и формы их расчетов на предприятии
1.1. Сущность и формы обеспечения договорных обязательств предприятий в РФ…………………………………………………………………………………..4
1.2.Факторинг как эффективный способ обеспечения договорных обязательств предприятий………………………………………………………13
1.3.Методология расчетов по договорным обязательствам в организациях……………………………………………………………………..21
Глава 2. Анализ обеспечения договорных обязательств и формы их расчетов (на примере ЗАО «Ленстройтрест»)
2.1. Краткая характеристика организации……………………………………..24
2.2.Анализ формы обеспечения договорных обязательств на ЗАО «Ленстройтрест»…………………………………………………………………26
2.3.Особенности расчета обеспечения договорных обязательств посредством факторинга на ЗАО «Ленстройтрест»…………………………..29
Заключение……………………………………………………………………….32
Список литературы………………………………………………………………35
1,200 руб.
Заключение
В качестве заключения делаем вывод, что факторинг выгоден и поставщику, и покупателю, и фактору. С его помощью поставщик может
следующее: увеличить объем продаж, число покупателей и конкурентоспособность, предоставив покупателям льготные условия оплаты товара (отсрочку) под надежную гарантию; получить кредит в размере до 90% от стоимости поставляемого товара, что ускорит оборачиваемость средств.
Покупатель может: получить товарный кредит (продавец поставляет товар с отсрочкой платежа под гарантии в среднем до 3 месяцев); избежать риска получения некачественного товара; увеличить объем закупок; улучшить конкурентоспособность, ускорить оборачиваемость средств.
Основными доходами фактора (как уже говорилось выше) являются: проценты по кредиту; комиссионное вознаграждение.
Таким образом, можно выделить главные экономические достоинства факторинга, как особой формы кредитования: увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли; превращение дебиторской задолженности в наличные деньги; возможность получать скидку при немедленной оплате всех счетов поставщиков; независимость и свобода от соблюдения сроков платежей со стороны дебиторов; возможность расширения объемов оборота; повышение доходности; экономия собственного капитала; улучшение финансового планирования; уменьшение рисков неплатежей.
ЗАО «Ленстройтрест» специализируется на возведении доступного жилья повышенной комфортности в различных районах Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Компания образована в составе ПО «Ленстройматериалы» в 1996 году. Сегодня благодаря эффективным методам управления, крупным инвестициям в модернизацию производственной базы, прогрессивным методам строительства «Ленстройтрест» входит в десятку крупнейших строительных компаний Санкт-Петербурга.
Основным направлением и целью деятельности предприятия ЗАО «Ленстройтрест» является выполнение договорных обязательств по строительству и вводу: производственных мощностей, объектов жилья, социально-культурных объектов; выполнение комплексов специальных и монтажных работ, оказание бытовых, транспортных, ремонтно-строительных, и других услуг населению и предприятиям, оптовая и розничная торговля строительными материалами, изделиями и конструкциями. Целью деятельности предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли.
ЗАО «Ленстройтрест» заключил соглашение о полном обслуживании (открытом факторинге без права регресса) с банком «Санкт-Петербург», которое заключается обычно при постоянных и достаточно длительных контактах между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) или оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной дате. За редким исключением полное обслуживание производится при условии, что поставщик переуступает факторинговой компании долги всех своих клиентов. С точки зрения компании это устранит возможность ее дискриминации, поскольку в противном случае поставщик может переуступить ей только те долговые требования, которые трудно инкассировать или по которым максимален кредитный риск. Такая система выгодна и для поставщика — ему не придется вести учет и осуществлять операции по отдельным, не переуступленным долговым требованиям.
Таким образом, данное условие оптимально для обеих сторон. Соглашение о полном обслуживании с правом регресса уличается от такового без права регресса тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести доставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику долговые требования на любую сумму, не оплаченные клиентами в течение определенного срока (обычно в течение 90 дней с установленной даты платежа).
Банк-фактор «Санкт_Петербург» оплачивает единовременно 80-90% стоимости выставленного поставщиком счёта-фактуры. 10-20% - это резерв, который будет возвращён поставщику после погашения дебитором всей суммы долга. Но при возврате этого резерва он будет дисконтирован на сумму комиссии за факторинговое обслуживание, которое будет взиматься с ЗАО «Ленстройтрест».
Таким образом, факторинг является рискованным, но высоко прибыльным видом кредитования, эффективным орудием финансового маркетинга, одной из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития мировой экономики. К сожалению, нужно отметить, что в России, в настоящее время, когда в экономике страны происходят различные финансовые потрясения, факторинг развивается медленно. И в первую очередь это связано с тем, что банки, несут повышенный риск, который в условиях нестабильности неоправдан. А вторая причина это недостаточное развитие реального сектора российской экономики, в котором применение факторингового кредитования наиболее эффективно. Но у российской экономики есть серьёзные тенденции к стабилизации и потенциал для развития всех отраслей производства. И, конечно же, хотелось бы верить, что вместе со стабилизацией экономики будет бурно развиваться факторинг, как особая форма кредитования предприятий, такая привлекательная для всех сторон, принимающих в нём участие.
1,200 руб.
Список литературы
1. Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г., N 32, ст. 3301. С изменениями и дополнениями по состоянию на 01.05.2004 г.
2. Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 29 января 1996 г. N 5, ст. 410. С изменениями и дополнениями по состоянию на 01.05.2004 г.
3. Закон Российской Федерации от 29 мая 1992 г. О залоге. Текст Закона опубликован в Российской газете от 6 июня 1992 г. С изменениями и дополнениями по состоянию на 01.02.02 г. В связи с вступлением в силу Гражданского кодекса Российской Федерации настоящий Закон действует в части, не противоречащей ГК РФ.
4. Аверьянов О.В. Залог и лизинг // Юридический мир. - М.; Юрид. мир ВК, 2002 - 5 - 6. - c.100-104
5. Аверьянов О.В. Залог и лизинг // Юрист. - М.; Юрист, 2001. - 3. - c.67-71
6. Адамович Г. О некоторых способах обеспечения кредитных обязательств // Хозяйство и право. - М., 2006. - 9. - с.41-47
7. Белов В.А. Залоговые правоотношения: содержание и юридическая природа // Законодательство. - М., 2001. - 11. - c.9-17
8. Брагинский М. Залог и закон о залоге // Хозяйство и право. - М., 2003. - 2. - c.18-26
9. Головин Ю. Земля как предмет залога в России // Российская юстиция. - М.; Юрид. лит., 2007. - 9. - c.23-24
10. Головин Ю.И. Возникновение и развитие ипотеки как формы залога // Нотариус. - М.; Юрист, 2004. - 3. - c.89-94
11. Головин Ю.И. Возникновение и развитие ипотеки как формы залога. (Начало) // Нотариус. - М.; Юрист, 2005 - 2. - c.86-87
12. Головцова С.А. Залог недвижимости // Законодательство. - М., 2000. - 7. - c.19-24
13. Гонгало Б.М. Общие положения учения об обеспечении обязательств и способах обеспечения обязательств // Цивилистические записки: Межвузовский сборник научных трудов. - М.; Статут, 2001. - с.63-104
14. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Научно-практический комментарий / Отв. ред. Т.Е. Абова, А.Ю. Кабалкин, В. П. Мозолин. М., 2006. С. 523.
15. Гражданское право, (под редакцией Ю.К. Толстого и А.П. Сергеева). СПб. 1996 г.
16. Гражданское право: Учебник. Ч. 1 / Антокольская М.В., Богачева Т.В., Глушкова Л.И. и др.. - М.; Юристъ, 2007. - 472 с.
17. Гражданское право: Учебник. Ч. 1 / Егоров И.Д., Елисеев И.В., Иванов А.А. и др. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М.; Проспект, 2007. - 600 с.
18. Гражданско-правовое регулирование экономических отношений: Учебное пособие / Егоров Н.Д.. - Л.; Изд-во Ленингр. ун-та, 2006. - 213 с.
19. Григорьян Е. Залог авторских прав // Закон. - М.; Известия, 2000. - 11. - c.119-120
20. Гришин Д.А. Неустойка: сущность и современное понимание // Судебно-арбитражная практика Московского региона. Вопросы правоприменения. - М., 2002. Январь - февраль. - 1 (9). - с.35-41
21. Завидов Б.Д. Удержание - как один из способов обеспечения обязательств // Юрист. - М.; Юрист, 1998. - 11/12. - с.25-28
22. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части первой / Отв. ред. О.Н. Садиков. М., 1995. С. 343.
23. Константинова В.С. К вопросу о способах обеспечения исполнения хозяйственных обязательств // Хозяйство. Право. Управление: Межвузовский научный сборник. - Саратов; Изд-во Сарат. ун-та, 1983. - Вып. 4. - с.24-30
24. Кудрина Н.К. Банковская гарантия как новый способ обеспечения обязательств // Банковское право. - М., 2000. - 3. - с.39-43
25. Леонова Г.Б. Способы обеспечения исполнения договора купли-продажи товаров, возникающие в силу закона // Вестник Московского университета. - М.; Изд-во Моск. ун-та, 2001. - 2. - с.16-35
26. Макаров Д.Ю. Право удержания как новый способ обеспечения исполнения обязательств // Юрист. - М.; Юрист, 2000. - 8. - с.28-29
27. Миронова О., Хаметов Р. Обеспечение исполнение обязательств: договорные способы // Российская юстиция. - М.; Юрид. лит., 2006. - 5. - с.18-20
28. Можаровский В. О некоторых способах обеспечения исполнения обязательств // Закон. - М.; Известия, 2000. - 6. - с.114-115
29. Морозов А. Денежное взыскание как способ обеспечения исполнения обязательства // Хозяйство и право. - М., 2005. - 12. - с.76-79
30. Нигматулина Л.Б. Поручительство как способ обеспечения исполнения кредитных обязательств // Банковское право. - М., 2000. - 3. - с.50-54
31. Обеспечение исполнения договорных обязательств / Латынцев А.В.. - М.; Лекс-Книга, 2002. - 285 с.
32. Обязательства и способы их обеспечения: неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия: Комментарии к новому ГК РФ / Брагинский М.И.. - М.; Изд-во Центра деловой информ. еженедельника "Экономика и жизнь", 2005. - 127 с.
33. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств: Учебное пособие / Арефьева Н.Н., Карабанова К.И., Травкин А.А.. - Волгоград; Изд-во Волгогр. ун-та, 2000. - 88 с.
34. Учение об обеспечении обязательств / Гонгало Б.М.. - М.; Статут, 2002. - 222 с.
35. Южанин Н.В. Проблемы удержания, как способа обеспечения исполнения обязательств // Юрист. - М.; Юрист, 2000. - 12. - с.24-25
36. Южанин Н.В. Самозащита и удержание как способ обеспечения исполнения обязательств // Юрист. - М.; Юрист, 2001. - 8. - с.15-17
1,200 руб.
