Введение
Содержание
Заключение
Литература
Современный бизнес сложно представить без такой важной составляющей, как планирование, и налоговое планирование в частности. Любой руководитель фирмы хочет иметь информацию о том, какие налоги платит предприятие сегодня, и какие оно будет платить завтра. Кроме этого возникает множество других вопросов. Например, какую сумму налогов необходимо перечислить в бюджет за конкретный период. Какой налог является наиболее напряженным в совокупности налоговых обязательств. По каким ставкам и от какой налоговой базы идет расчет каждого налога. Можно ли предприятию работать в специальном налоговом режиме и т.п.
Эти и другие вопросы неизбежно возникают на различных стадиях внутрифирменного налогового планирования.
В связи с этим, тема курсовой работы « Оптимизация налогообложения» является достаточно актуальной для рассмотрения. Ведь для того, чтобы получить ответы на поставленные вопросы необходимо не только ориентироваться в налоговом законодательстве, но и проводить расчеты как текущей, так и прогнозной налоговой ситуации.
Любые расчеты в процессе налогового планирования начинаются с определения налоговой нагрузки экономического субъекта. На разных этапах налогового планирования решаются не только методологические вопросы оптимизации, но и организационные: изначально определяются центры ответственности, форма контроля расчетов, методы прогнозирования и т.д.
Результатом налогового планирования должен стать выбор метода оптимизации налогообложения, который будет применять фирма для достижения оптимальной налоговой ситуации.
Т.о. основная цель работы изучить методы оптимизации налогообложения.
В настоящее время существует несколько различных методик расчета налоговой нагрузки. Основная идея каждой из методик, сделать интегральный показатель налоговой нагрузки универсальным, позволяющим сравнить уровень налогообложения в различных отраслях. К тому же каждая из методик позволяет учесть влияние изменения количества налогов, налоговых ставок и льгот на уровень налогообложения.
Существуют различные способы оптимизации налогообложения. К ним можно отнести учетную политику, позволяющую выбрать различные варианты учета, с целью минимизировать налоги. Также это может быть выбор договорной политики, применение специальных налоговых режимов и др.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить задачи:
1. рассмотреть различные методики определения налоговой нагрузки;
2. рассчитать налоговую нагрузку по имеющимся методикам на примере предприятия;
3. выявить основные направления учетной политики- как инструмента оптимизации налогообложения;
4. изучить договор комиссии и договор на условиях предоплаты, общие положения, бухгалтерский учет хозяйственных операций и порядок налогообложения;
5. сравнить налоговые последствия по применению каждого из договоров.
В процессе написания курсовой работы будут использованы различные нормативные и законодательные документы, специальная литература, формы бухгалтерской отчетности для определения налоговой нагрузки.
1,200 руб.
Введение 2
1. Методики определения налоговой нагрузки 4
1.1. Виды методик определения налоговой нагрузки, порядок
расчета 4
1.2. Определение налоговой нагрузки на предприятие 12
1.2. Учетная политика как инструмент оптимизации
налогообложения 17
2. Договорные отношения предприятий 21
2.1. Торговые операции по договору комиссии.
Учет и налогообложение 21
2.2. Торговые операции по договору на условиях предоплаты.
Учет и налогообложение. 28
3. Договорная работа в организации как элемент налогового
планирования 34
Заключение 38 Список использованной литературы 40
1,200 руб.
Курсовая работа ставила своей основной целью изучить варианты оптимизации налогообложения.
Каждое предприятие в условиях рыночных отношений стремится к увеличению прибыли и максимальному снижению налоговых платежей, т.е. планирует свою финансово-хозяйственную деятельность с целью повышения доходности бизнеса.
В процессе написания работы установлено, что одной из составляющих налогового планирования является оптимизация налоговой нагрузки. Сущность которой состоит, в том, что каждый экономический субъект имеет право сократить свои обязательства перед государством по уплате налогов, используя для этого все разрешенные методы и способы.
В первой части работы представлены различные варианты расчета налоговой нагрузки по методикам авторов, в частности: Министерства финансов, М.Н.Крейниной, А.Кадушина и Н.Михайловой,, Е.А.Кировой, М.Литвина и Т.Островенко. На примере предприятия проведены расчеты налоговой нагрузки по всем представленным методикам и даны рекомендации по снижению налогового бремени на организацию.
Далее представлена учетная политика, как инструмент оптимизации налогообложения. Законодательством предусмотрены различные способы и методы построения учета на предприятии и выбор способов оценки имущества и обязательств, проанализировав которые можно выбрать наиболее приемлемые для данного предприятия и тем самым значительно минимизировать налоги. Выявлены определенные преимущества в части уменьшения налогообложения при создании резервов. В настоящее время разработка учетной политики, рассматривается как средство сбережения денежных ресурсов организации и своевременного направления их на решение производственных задач.
В курсовой работе рассмотрены договорные отношения предприятий. Наиболее часто торговые организации работают по договорам купли-продажи, комиссии, поставки, по договорам на условиях предоплаты и т.д.
Во второй части работы рассмотрены два вида договоров: договор комиссии и договор купли-продажи на условиях предоплаты. Изучены основные законодательные основы, регулирующие порядок составления данных договоров, а также бухгалтерский и налоговый учет хозяйственных операций по видам договоров.
Договорные отношения предприятий могут выступать одним их основных элементов налогового планирования организации. Т.е. от выбора вида договора может зависеть сумма уплаченных организацией налоговых платежей.
В третьей части работы представлены расчеты и сравнены налоговые последствия от использования договора комиссии и договора купли-продажи.
Каждый этап налогового планирования должен быть максимально точным и тщательно контролируемым, поскольку любая неверная теоретическая предпосылка, недостаточно точный прогноз, некорректная постановка задачи или выбор не самого оптимального варианта грозят обернуться на завершающем этапе ухудшением налоговой ситуации экономического субъекта, ростом его налоговых обязательств, потерей деловой репутации и , как следствие, убытками для фирмы.
Таким образом, задачи, поставленные в работе, выполнены. А именно: изучены современные методики определения налогового бремени, даны рекомендации по его снижению, уделено внимание учетной политике и договорным отношениям в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
1,200 руб.
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации, часть 1 и 2
2. \"Налоговый кодекс РФ
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-Ф3
4. ПБУ 10/99 «Расходы организации
5. ПБУ 9/99 «Доходы организации
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению»Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н(ред. от 24.03.2000).
7. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта: учебное пособие для студентов высших и средних специальных учебных заведений - М.: Академический проект, 2007г
8. Журнал \"Российский налоговый курьер\", N 11, 2008 «УСН и договор комиссии: как платить налоги»
9. \"Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании\", N 4, 2008 «Торговые операции по договору комиссии»
10. \"Финансовая газета. Региональный выпуск\", N 44, 2009 «Определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость организациями-посредниками»
11. \"Бухгалтерский учет\", N 6,2009 «Договорная работа в организации как элемент налогового планирования»
12. \"Налоговый вестник\", N 6, 2009 «О получении авансов и предоплат»
13. \"Финансы\", N 5, 2009 «Учетная политика организации как инструмент оптимизации налогообложения»
1,200 руб.
