Готовая курсовая работа

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).
Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере производственной организации ООО “ОПТОР”. Основным видом организации является осуществление оптово-розничной торговли. Организация учётной работы осуществляется бухгалтерией организации в лице главного бухгалтера.
Теоретической основой подготовки выпускной квалификационной работы явились законодательные акты, нормативные документы по бухгалтерскому учету; учебная литература, монография, научные статьи, материалы периодической печати.

Введение………………………………………………………………….……..3
Учет кассовых операций и денежных документов……………….……….....4
Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке..……………………………………………………………...…………..14
Учет операций по валютным счетам…………………………………...……25
Инвентаризация денежных средств………………………………………….28
Пути совершенствования учета денежных средств ООО «ОПТОР»…………………………………………………………….…….…..33
Анализ денежных потоков в ООО <ОПТОР>……………………………….
Понятие денежного потока и характеристика его видов……………………………………………………………………….…..33
Методы оптимизации денежных потоков……………………..……….....…45
Заключение………………………………………………………..…………...55
Список литературы…………………………………………………………...58

Основным задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Проведенный анализ документооборота ООО «ОПТОР» выявил некоторые недостатки в его организации. В связи с этим предлагаются следующие пути совершенствования организации документооборота: Во-первых, целесообразно автоматизировать систему выдачи заработной платы работникам предприятия. Для этого необходимо заключить с банком зарплатный договор, в рамках которого заработная плата работников предприятия будет перечисляться на пластиковые карты. Это позволит значительно уменьшить документооборот предприятия (отказ от использования платежных ведомостей), упростить систему взаиморасчетов с персоналом, бухгалтерский учет, исключить затраты на инкассацию и т.д.
Во-вторых, предлагается введение корпоративных карт для оплаты хозяйственных и представительских нужд, а также для снятия наличных денег со счета на указанные цели. Например, ввести корпоративные карты для расчетов за горюче-смазочные материалы водителями предприятия. Учет покупок топлива по кассовым чекам АЗС – это сложный и очень трудоемкий процесс. Основная причина – бухгалтерское оформление только одной командировки – это десяток документов: выдача водителям наличных средств, выписка расходных ордеров, оформление и хранение других отчетных документов. Кроме того, излишняя нагрузка, связанная с учетом первичной документации, не всегда позволяет уделять достаточно времени анализу эффективности использования автомобиля или коммерческой выгоды от конкретной перевозки. Также необходимо заказывать наличные средства на ГСМ и платить комиссионные банку. Корпоративные карты облегчат ведение расчетов на территории России, упростят процедуру контроля над расходом денежных средств.

1. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2;
2. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 30.12.2006г. № 5215-1;
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.2006г. № 34н;
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2005г. № 94н;
5. Положение Банка России «О безналичных расчетах в РФ» от 3.10.2006г. №2-П;
6. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Приказ Банка России от 5.01.2005г. № 14-П;
7. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т 1, 2. – К.: Ника-Центр, 2006. - 592,512с.;
8. Бородина В.В. Бухгалтерский учет для руководителя. – М.: «Книжный мир», 2005. – 184с.;
9. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2003. – 240с.;
10. Бригхем Ю, Гапенски М. Финансовый менеджмент.: Полный курс: В 2-х томах. СПб.: Экономическая школа, 2005г.;
11. Бухгалтерский учет / под ред. Безруких П.С. – М.: Бухгалтерский учет, 2004г. – 624с.
12. Волков Д.Л. Основы финансового учета. – СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2003. – 432с.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2006г. – 640с.
14. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2005г. – 400с.
15. Лытнева Н.А. Денежные средства/ Бухгалтерский учет, 2003г. № 24.