Готовая контрольная работа

Практическое задание. Вариант №9



Имеются исходные данные об остатках хозяйственных средств и их источников предприятия на 1 января 2001 года и перечень хозяйственных операций его деятельности за отчетный период.

Требуется:

1. Составить бухгалтерский баланс на 1.01.2001 года (в рублях)

2. Открыть счета синтетического учета на начало месяца

3. Оформить прилагаемые хозяйственные операции бухгалтерскими проводками

4. Записать бухгалтерские проводки на соответствующие синтетические счета бухгалтерского учета

5. подсчитать обороты по дебиту и кредиту каждого синтетического счета

6. определить остатки по синтетическим счетам на конец отчетного периода

7. составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за отчетный период

8. составить сальдовый бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (в рублях)



Исходные данные на 1 января 2001 года к практической работе

1. Наличные денежные средства в кассе – 9000 рублей (счет 50)

2. Стоимость материалов – 17000 рублей (счет 10)

3. Безналичные денежные средства на расчетном счете – 230000 рублей (счет 51)

4. Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов – 11000 рублей (счет 10-9)

5. Оборудование к установке -264000 рублей (счет 07)

6. Иностранная валюта на валютном счете в банке на сумму 130000 (счет 52)

7. Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) 45000 рублей (счет 62)

8. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) - 160000 рублей (счет 60)

9. Расчеты по долгосрочным займам – 73000 (счет 67)

10. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность) – 13000 рублей (счет 69)

11. Уставный капитал - 335000 (счет 90)

12. Резервный капитал – 125000 рублей (счет 82)



Перечень хозяйственных операций за отчетный период



1. В кассу получено 15000 рублей от покупателей и заказчиков в погашение числящейся за ними задолженности

2. Предприятием приобретены материалы на сумму 73000 рублей, оплаченные с расчетного счета

3. Предприятием закуплены малоценные и быстроизнашивающиеся предметы на сумму 18000 рублей, оплата за которые их поставщику не произведена.

4. На расчетный счет зачислен аванс (предоплата) в сумме 79000 рублей от другого предприятия за предстоящую поставку ему готовой продукции.

5. С расчетного счета предприятия перечислены страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения в сумме 13000 рублей

6. Предприятием закуплено оборудование к установке на сумму 127000 рублей оплаченное с валютного счета, открытого в банке.

9. Условия и порядок перехода субъектов малого бизнеса на упрощенную систему налогообложения (УСН) и ограничения, не позволяющие им перейти на УСН.



До 1 января 2003 г. субъекты малого предпринимательства (организации и индивидуальные предприниматели) применяли два специальных налоговых режима: режим упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, а также режим уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Первый режим был установлен Федеральным законом от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства". Единый налог на вмененный доход уплачивался в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".

С 1 января 2003 года применение специальных налоговых режимов осуществляется в соответствии с главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" и главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса РФ.

Упрощенная система налогообложения - это такая система уплаты налогов, при которой обязанность по уплате четырех основных налогов заменяется уплатой одного налога, а все остальные, установленные для них обязанности (налоговые, страховые, бухгалтерские, статистические) выполняются в общем порядке.

Основными признаками упрощенной системы являются следующие положения.

1. Упрощенная система налогообложения применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах.

Указанное означает, что субъекты упрощенной системы уплачивают вместо налога на прибыль (доход - для индивидуальных предпринимателей), налога на добавленную стоимость, исчисляемого по внутренним операциям (при реализации, передаче для собственных нужд, выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления), налога на имущество, единого социального налога один единый налог.

При этом сохраняется обязанность по уплате всех иных налогов и сборов, подлежащих уплате в общем порядке, в том числе НДС по товарам, при их ввозе на таможенную территорию РФ.

2. Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным.

Это означает, что никто не может быть заставлен в принудительном порядке перейти на упрощенную систему налогообложения. Вместе с тем, правом на переход к упрощенной системе налогообложения обладают лишь те субъекты (претенденты), которые выполняют установленные для них гл. 26.2 Налогового кодекса РФ условия.

3. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

Все организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на УСН сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Налогового Кодекса, не превысили 15 млн. рублей.

Объект налогообложения налогоплательщик выбирает до начала налогового периода, в котором впервые применена УСН. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на УСН налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.

А вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на УСН одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах. В этом случае организации и индивидуальные предприниматели вправе применять УСН в текущем календарном году с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

С 1 января 2006 г. вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет. При этом налогоплательщики также вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ в редакции Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ).

Заявление о переходе на УСН подается:

организациями - по месту своего нахождения;

физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, - по месту жительства.

Никаких специальных условий для претендентов-предпринимателей гл. 26.2 Налогового кодекса РФ не устанавливает.

Помимо перечисленного, одинаковым ограничением для перехода на упрощенную систему налогообложения, как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей, является требование п. 7 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ.

Согласно данной норме налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

Указанное положение означает что, если организация или индивидуальный предприниматель, побывав на упрощенной системе, переходит на общий режим налогообложения, то последующий переход на упрощенную систему налогообложения возможен лишь через один год. При этом необходимо отметить, что данное положение применяется только после 1 января 2003 года. Все отношения по переходу на упрощенную систему и возврату к общей системе, прошедшие до указанной даты, в расчет не принимаются.