Готовый реферат

1 Понятие финансового планирования, его цели и задачи



Внутрифирменное планирование осуществляют по следующим важнейшим направлениям: реализация продукции (товаров, работ, услуг); финансы; производство; закупки. Задачи планирования финансов:

 определение плановых объемов необходимых финансовых ресурсов для бесперебойной производственно-хозяйственной деятельности, источников их формирования и направлений расходования;

 обеспечение платежеспособности и ликвидности в планируемом периоде;

 повышение доходности за счет рационального распределения и использования финансовых ресурсов.

Основные объекты финансового планирования:

 прибыль (доход) от всех видов деятельности предприятия (производственно-хозяйственной, инвестиционной, финансовой);

 основные и оборотные средства (потребность и источники покрытия);

 капитальные вложения (объем, окупаемость, источники финансирования);

 финансовые вложения (объем, доходность);

 собственный капитал (размер, источники увеличения);

 денежные фонды, образуемые при распределении чистой прибыли;

 кредиты и другие заемные средства (потребность, стоимость, сроки возврата);

 денежные поступления и расходы (виды, суммы), согласование по календарным срокам.

Внутрифирменное финансовое планирование состоит из следующих этапов:

 расчет смет расходов (в денежном выражении) ко всем планам предприятия, которые предварительно составлены по количественным показателям (план закупок сырья, материалов; производственный план; план по труду; план рекламных мероприятий и т. д.);

 планирование финансовых показателей (выручка, себестоимость, амортизационные отчисления, величина собственных оборотных средств, средняя сумма дебиторской и кредиторской задолженности, сумма кредитов, процентов за пользование кредитом, прибыль, налог на прибыль, чистая прибыль и др.);

 согласование доходов и расходов, потребности в средствах и источниках ее покрытия в финансовых планах (планы доходов и расходов предприятия; денежных поступлений и расходов;

 кредитный; финансирования капитальных вложений; финансовых результатов деятельности предприятия; распределения прибыли);

 контроль за выполнением финансовых планов.

Введение 3

1 Понятие финансового планирования, его цели и задачи 4

2 Стратегические, тактические и оперативные финансовые планы 8

3 Процесс финансового планирования 11

Заключение 15

Список использованных источников 16







Введение



Для обеспечения финансовой устойчивости предприятия в основу планирования финансов рекомендуется закладывать следующие принципы:

принимать такие финансовые решения и так рассчитывать финансовые показатели, чтобы в любой момент были обеспечены платежеспособность и ликвидность предприятия;

сроки использования средств необходимо соотносить со сроками, на которые привлечены источники их финансирования (так называемое золотое банковское правило). Из этого следует, что капитальные вложения с длительными сроками окупаемости необходимо финансировать только за счет долгосрочных источников средств;

особенно рискованные инвестиции финансировать только за счет собственных средств;

заемный капитал привлекать только тогда, когда это обеспечивает повышение рентабельности собственного капитала;

выбирать наиболее дешевые способы финансирования капиталовложений;

выбирать инвестиционные проекты, которые могут обеспечить максимальную рентабельность.

Таким образом, целью выполнения данной работы является изучение сущности финансового планирования.

Список использованных источников



1. Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование. СПб., 2003.

2. Брег С. М. Настольная книга финансового директора. – М., 2005. – 536 с.

3. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 336 с.

4. Красова О.С. Бюджетирование и контроль на предприятии: практ. пособие. 2-е изд., стер. – М.: Омега-Л, 2007. – 169 г.

5. Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика. Учебное пособие для вузов. – М.: Экзамен, 2005. – 254 с.

6. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие / Под ред. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003-2004

7. Финансы предприятий: Учебник./Под ред. Ковалева В.В. – М.: Велби, 2004

8. Юшко Ю. И. Корпоративные финансы: теория, методы и модели управления. – Мн., 2006. – 576 с.