Готовая курсовая работа

Определения размера начисленной заработной платы, ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, и страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по организации



Виды оплат Всего

начислено ФСС на страхование от несчастных случаев ЕСН в части ОПС на страховую и накопительную пенсию 14%

Дебетуемые счета Зараб.

Плата з/п за отпуск Пособия по врем. Нетруд. ФСС

3,2% ФФОМС

0,8% ТФОМС

2,0% ФБ

20%

начислено ФБ 14%

Вычет

На

опс

20 сч. 28 200 28 200 141 902,4 225,6 564 5640 3948 3948

25 сч. 3 600 3 600 18 115,2 28,8 72 720 504 504

26 сч. 5 200 5 200 26 166,4 41,6 104 1040 728 728

69 сч. 3 400 3 400

96 сч. 3 900 3 900 124,8 31,2 78 780 546 546

Итого 37 000 3 900 3 400 44 300 185 1308,8 327,2 818 8180 5726 5726





Открытие синтетических счетов по данным баланса на начало марта 200_ г.







01 Основные средства

Д К

973 300

16000



04 Нематериальные активы

Д К

13 150



















02 Амортизация основных средств

Д К

428 500

4000



05 Амортизация нематериальных активов

Д К

5 940



08 Вложения во внеоборотные активы

Д К

16 000

16 000



10 Материалы

Д К

26 500

11250

7000 13 400

9000

888





19 НДС по приобретенным ценностям

Д К

7500

2025

1260

2880

162

180 10782



20 Основное производство

Д К

11 850

28200

7332

3948

7500

141

5351

888 64322

888



25 Общепроизводственные расходы

Д К

3000

650

3600

936

504

18

683 9391







26 общехозяйственные расходы

Д К

1000

900

1800

200

900

5200

1352

728

1500

26

987 14593



50 Касса

Д К

950

10000

31350

200

350 10000

25 500

5000



09 Отложенные налоговые обязательства

Д К

936





51 Расчетный счет

Д К

49 900

38 940

10000

5000

30000 49 560

31 350

10 940

33800

1062

1180

4800











43 Готовая продукция

Д К

9391

17593

888,3

64322 89194,3























44 Расходы на продажу

Д К

1000 1000



60 Расчеты с поставщиками

Д К

49 560

18880

1062

1180 49 560

13275

8260

18880

1062

1180











62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Д К

38 940

177 000 38 940



66 Расчеты по краткосрочным кредитам

Д К

4000 245 000

30000





68 Расчеты с бюджетом

Д К

3000

14 920

10792

17 920

27 000

11869

11097

825

936







69 Расчеты по социальному страхованию

Д К

7 940

3400

7940

10634

185

5726



70 Расчеты с персоналом

Д К

25 500

5000 30 500

44300



71 Расчеты с подотчетными лицами

Д К

3 450 1800

200

200

900

350





75 Расчеты с учредителями

Д К

10 000 10 000



76 Расчеты с дебиторами и кредиторами

Д К

10 000 5 000





80 Уставный капитал

Д К

200 000





84 Нераспределенная прибыль

Д К

66 000



90 Продажи

Д К

27 000

89194,3

60805,7 177 000



91 Прочие доходы и расходы

Д К

800

1000

11869

900 14569









96 Резервы предстоящий расходов

Д К

3900

1014

546

23180

7021





97 Расходы будущих периодов

Д К

3340





99 Прибыль

Д К

14569

11096,8

825,6 52500

60805,7





3. Открыть журналы-ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 (Приложения 1-5) и отразить в них хозяйственные операции.



Таблица 4

Журнал-ордер № 1

за «март» 200_ г.

по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов



Дата №

51 №

70 №

71 № № № № Итого по кредиту

5000 5000

10000 10000

25500 25500

Итого 15000 25500 40500



Таблица 5

Ведомость № 1

за «март» 200_ г.

по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге 950





Дата №

51 №

71 №

75 №

№ № № Итого по дебету

31350 10000 41350

200 200

350 350

Итого 31350 550 10000 41900



Сальдо на конец месяца 2350

3.1 ЗАДАНИЕ

На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:

1. Составить баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.

2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

3. Открыть журналы-ордера и ведомости для счетов 50,51,71 (Приложения 1-5) и отразить в них хозяйственные операции.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", заполнить главную книгу.

5. Составить баланс за I квартал отчетного года (форма №1). (Приложение № 8)

7. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2). (Приложение № 9)

8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций (Приложения № 6-7).



Некоторые сведения о предприятии



Предприятие ЗАО «Камелот» производит продукцию. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Расчетный счет предприятия № 40702810300000001089 открыт в Петербургском социальном коммерческом банке в СПб, кор.счет которого 30101810000000000917, БИК - 044030917. Предприятию присвоены: ИНН 7826707632, КПП 781401001.

Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств в бухгалтерском учете начисляется по их видам следующими способами: линейным, способом уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. Единицей учета материалов является номенклатурный номер. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".

Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для учета выпуска готовой продукции из производства счет 40 «Выпуск продукции» не используется.

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

Предприятие производит уплату следующих налогов и платежей:

1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:



Виды налогов Ставка

2. Налог на имущество предприятия 2,2

3. Налог на прибыль 24



2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:



ЕСН в части: Ставка %

ФБ 20

ФСС 3,2

ФФОМС 0,8

ТФОМС 2,0



Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 280000 рублей.

3. Платежи на обязательное пенсионное страхование считать по единой ставке 14% (не разбивать на страховую и накопительную части трудовой пенсии) как налоговый вычет по ЕСН в части ФБ.

4. Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве считать по ставке 0,5%.

5. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 200_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:

сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (см. таблицу 9);

расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).

Амортизация основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице.

Месяцы Вариант

3

Январь 5300

Февраль 5300

Март 5300

Итого 15900



Амортизационные отчисления, учтенные в бухгалтерском учете за январь и февраль принять в общей сумме:



Месяцы Вариант

3

Январь 4000

Февраль 4000

Итого 8000



6. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.

7. Льгот по налогам предприятие не имеет.

Решение:



1. Составить баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.

5. Использованная литература

Нормативно-правовые акты:

1. Гражданский Кодекс РФ ч. 1, 2, 3.

2. Налоговый Кодекс РФ ч 1, 2.

3. Закон РФ “О бухгалтерском учете”. Утв. приказом Минфина РФ №129-ФЗ от 21.11.96.

4. Положение по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” ПБУ 5/01 №44Н от 09.06.01

5. Положение по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/01 №26Н от 30.03.01

6. Положение по бухгалтерскому учету “Доходы организации” ПБУ 9/99 №32Н от 06.05.99

7. Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99 №33Н от 06.05.99

8. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01 № 60Н от 02.08.2001

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 № 114н от 19.11.02.



1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. П.С. Безруких,- 4-е изд., перераб. и доп., - М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 718 с.

2. Бухгалтерский учет: Учебник/ И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; Под ред. Я.В. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 768 с.

3. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский учет, 4-е изд. – СПб.: Питер, 2003. – 304 с.

4. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 640 с.

5. Учет-2007: бухгалтерский и налоговый. Под редакцией Г.Ю. Касьяновой - Москва: ИД «Аргумент», 2007.