операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные рас-ходы ( по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО:
200000
36000
236000
2. Передано в монтаж оборудование для стоящегося цеха 150000
3. Акцептован счет подрядной организации за выпол-ненные строительно-монтажные работы по возведе-нию здания цеха + налог на добавленную стоимость) 169500
30500
20000
4. Списано морально устаревшее оборудование*
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленного износа на дату списания
в) остаточная стоимость
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
д) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
100000
97500
……..
1500
…….
5. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монта-жу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудо-вания
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО
50000
9000
59000
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты ос-новных средств:
а) здание цеха
б) производственное оборудование
ИТОГО
800000
200000
1000000
7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости)
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и экс-плуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств об-щехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО:
160000
35000
20000
5000
220000
8. Начислена амортизация (износ) основных средств:
а) производственного оборудования, здания и ин-вентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйст-венного назначения
ИТОГО:
122500
15000
137500
9. Начислена амортизация по нематериальным акти-вам, используемым на общепроизводственные нуж-ды 147500
10. Акцептованы счета поставщиков и сторонних орга-низаций:
а) за текущий ремонт здания офиса
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ) потребленные основным производственным цехом
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразде-лений общехозяйственного назначения
г) за информационно-консультативные услуги, ока-занные организации
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО
12500
75000
15000
7500
19800
129800
11. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, мате-риальной помощи 152500
12. Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудо-способности и материальная помощь за ноябрь 200...
б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО:
127500
6250
133750
13. Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (про-чей)
ИТОГО:
1050000
5000
1055000
14. Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставлен-ное оборудование, материалы, коммунальные услу-ги и пр.
б) налог на доходы с физических лиц
в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог)
г) алименты, удержанные по исполнительным
листам
ИТОГО:
424800
213000
63650
1525
724475
15. Начислена заработная плата, пособия и другие вы-платы персоналу организации за декабрь 200.. г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управле-ние цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехо-зяйственных подразделений
г) пособия по временной нетрудоспособности
ИТОГО
112500
40000
20000
5000
177500
16. Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
ИТОГО:
21300
3300
24600
17. Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:
а) за изготовление продукции в основном производ-стве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организациям и обслуживание об-щехозяйственных подразделений
ИТОГО:
43312
15400
9048
67760
18. Сумма налога на добавленную стоимость по приоб-ретенным ценностям, принятым работам, уплачен-ная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом 64800
19. Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам 5250
20. Списаны накладные расходы для включения в себе-стоимость продукции (суммы определить):
а) общепроизводственные расходы цехов
б) общехозяйственные расходы организации
……..
……..
21. Оприходованы на складе выпущенная из производ-ства готовая продукция по фактической себестоимо-сти (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85355 руб.)
……..
22. Отгружена готовая продукция покупателям в соот-ветствии с договорами:
а) по фактической производственной себестоимости
б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах
820000
1205400
23. Списаны расходы, относящиеся к проданной про-дукции 5000
24. Начислен налог на добавленную стоимость по от-груженной продукции 180846
25. Определен и списан финансовый результат от про-дажи продукции ……….
26. Начислен налог на прибыль за декабрь 52340
27. Депонирована невыданная заработная плата 25000
28. Внесена из кассы на расчетный счет денежная на-личность сверх установленного лимита 18750
29. Списана чистая прибыль отчетного года (сумму оп-ределить) ………
* - отразить по субсчетам счета 01 «Основные средства»
Приложение 1
Счет 10 "МАТЕРИАЛЫ" (образец)
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.200.. г.
Оборот Оборот
Сальдо на 31.12.200.. г.
750 руб.
в тексте литературы нет
(2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ. М.: «Проспект»,2008.-96с.
3. ФЗ «О бухгалтерском учете» №119-ФЗ от 21.11.96г.
4. Приказ Министерства Финансовой РФ «О формах бухгалтерской отчетности» от 22.07.03 №67-н
5. Приказ Министерства Финансовой РФ от 31.10.2000г. №94 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению.
6. ПБУ 1/08 «Учетная политика организации» от 06.10.08г. №106н
7. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» от 06.07.99г. №43-н
8. ПБУ 9/99 «Доходы организации» от06.07.99г. №43н
9. ПБУ 10/99 «Расходы организации» от 06.05.99г. №33н
10. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» от 19.11.02 №114н
11. Бухгалтерская финансовая отчетность / П.И.Камышанов, А.П.Камышанов. – М.: Омега-Л, 2007г. – 245с.)
750 руб.
