Готовая курсовая работа

Одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятия с государством в условиях перехода к рыночной экономике, становятся налоги.
Они призваны обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач.
Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на экономическое поведение предприятий, создавая при этом равные условия всем участникам общественного производства.
Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в народном хозяйстве в сочетании с другими экономическими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка.
Часто меняющееся налоговое законодательство, противоречия некоторых положений нормативных актов, обуславливают возможность случайных ошибок в расчетах по налогам.
Для этого необходимо проводить проверки - как внутри организации, то есть применять внутренний аудит, так и с внешней стороны.
Говоря об актуальности выбранной темы необходимо отметить, что налог, поступающий в федеральный бюджет, по данным Федеральной налоговой службы, является основным источником доходной части государственного бюджета.
Целью работы является определение и начисление сумм НДС, порядок отражения проверки правильности и своевременности начисления НДС, полноты применения налогового законодательства и достаточность отражения в отчетности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• раскрыть информацию о налоге на добавленную стоимость - элементы налога и особенности его учета;
• изучить:
o порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг);
o порядок исчисления налога
o порядок применения налоговых вычетов
o порядок возмещения налога
• произвести расчет налога на предприятии ООО ОФ «ЗиМа»
• провести проверку правильности начисления суммы НДС на предприятии ООО ОФ «ЗиМа».

Предметом данной работы является расчет налога на конкретном предприятии ООО ОФ «ЗиМа», а объектом – существующий вид налога, его характеристика

Введение ………………………………………………………………………. 5
РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА НДС ……………………………………………………………………………. 7
1.1. Элементы налогообложения по НДС ………………………………… 7
1.1.1. Налогоплательщики …………………………………………. 7
1.1.2. Объект налогообложения …………………………………… 9
1.1.3. Налоговая база ……………………………………………….. 10
1.1.4. Налоговые ставки и налоговый период …………………….. 10
1.1.5. Налоговые вычеты …………………………………………… 11
1.1.6. Учет операций по НДС ………………………………………. 13
1.2. Порядок исчисления и уплаты НДС …………………………………… 15
1.2.1. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) …………………………………………………. 15
1.2.2. Порядок исчисления налога …………………………………. 16
1.2.3. Порядок применения налоговых вычетов …………………... 17
1.2.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты …………………………………………………………. 18
1.2.5. Порядок возмещения налога …………………………………. 19

РАЗДЕЛ 2. ПОРЯДОК ПРОВЕРКИ ПРАВИЛЬНОСТИ НАЧИСЛЕНИЯ НДС НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО ОФ «ЗиМа» ……………………………………… 21

2.1. Характеристика предприятия ООО ОФ «ЗиМа» ……………………….. 21
2.2. Расчет суммы НДС ……………………………………………………….. 23
2.2.1. Определение суммы НДС …………………………………….. 23



2.3. Проверка правильности начисления НДС налоговыми органами …….. 27
2.3.1. Проверка правильности определения суммы НДС ………... 27
2.3.2. Проверка заполнения налоговой декларации по НДС …….. 29
2.4. Выявленные нарушения. Порядок их исправления …………………….. 32

Заключение …………………………………………………………………….. 34
Список используемой литературы …………………………………………… 36

Рассмотрев и изучив налог на добавленную стоимость, я узнала, как определяется и начисляется сумма НДС, рассмотрела порядок отражения проверки правильности и своевременности начисления НДС, изучила полноту применения налогового законодательства и достаточность отражения в отчетности.
Воспользовавшись этой информацией можно:
1. Произвести расчет сумм налога, причитающихся бюджету и документально их оформить;
2. Отразить операции по начислению задолженности перед бюджетом и ее погашению на счетах бухгалтерского учета;
3. Использовать учетную информацию по результатам отражения расчетов с бюджетом при составлении отчетности предприятия;
4. Проводить проверку правильности и своевременности начисления НДС.

Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в народном хозяйстве в сочетании с другими экономическими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка.
Часто меняющееся налоговое законодательство, противоречия некоторых положений нормативных актов, обуславливают возможность случайных ошибок в расчетах по налогу.
Для этого необходимо проводить проверки - как внутри организации, то есть применять внутренний аудит, так и с внешней стороны.
Проверки проводятся с целью выявления нарушений в налогообложении. В случае выявленных нарушений у организации должны быть применены соответствующие меры – штрафы и пени за неуплату и просрочку платежа


Изучив теоретические основы расчета по налогу на добавленную стоимость, возникают предложения по реорганизации этого налога в РФ.
Начисление и определение суммы налога должны быть понятными и стабильными, а процедуру взимания существенно упростить.
Изменение в налоге на добавленную стоимость должно поддерживать производителей, особенно работающих на потребительский рынок, стимулировать инвестиции, быть высокоэффективными для экономики в целом.
Следует продумать и ввести в действие механизмы, обеспечивающие невозможность и невыгодность уклонения от налоговых платежей.
В интересах производства - существенное усиление налогового стимулирования капиталовложений и инновационной деятельности.

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации Ч. 1, 2
2. Бабаев «Бухгалтерский финансовый учет» Практикум – Москва - Вузовский учебник – ВЗФЭИ – 2006 г. – 507 с.
3. Белов А.А., Белов А.Н. «Налоговый учет. Теория и практика» - Москва – Эксмо – 2006 г. – 614 с.
4. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. «Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету» - Москва – Проспект – 2006 г. – 511 с.
5. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. «Основы налогового учета» - Москва – 2006 г. – 345 с.
6. Епифанов О.В. «Практикум по бухгалтерскому учету» - Москва – 2006 г. – 220 с.
7. Миляков Н.В. «Налоги и налогообложение» - Москва – Ифра-М – 2006 г. – 504 с.
8. Парыгина В.А., Браун К., Тедеев А.А. «Налоги и налогообложение в России» - Москва – 2006 г. – 276 с.
9. А.В. Перов, А.В. Толкушкин «Налоги и налогообложение» - Москва – Юрайт – 2005 г. – 237 с.
10. Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. «Налоги и налогообложение» - Учебное пособие – Москва – 2006 г.
11. Федоров П.О. «Бухгалтерский учет. Теория и практика» - Санкт-Петербург – 2007 г. – 391 с.
12. Челышев А.Р. «Налоги» - Москва – 2007 г. – 169 с.
13. Чернышов К.Г., Перышкин К.А. «Бухгалтерский учет» - Москва – 2007г. – 268 с.
14. Журнал «Глав. Бух» № 8, 9, 10 2007 г.
15. Журнал «Налоговый Курьер» 2007г.
16. Интернет: www.consultant.ru/online