Готовая дипломная работа

В системе экономического регулирования деятельности компании одно из ключевых мест занимает финансовое планирование, реализуемое
на основе планирования производства и реализации, а также контроля за расходованием средств.
Актуальность выбранной тематики обусловлена тем, что существующая на сегодняшний день система рыночных отношений предъявляет еще
более высокие требования к финансовому планированию, чем система директивного управления, так как при рыночных отношениях за все
неблагоприятные последствия деятельности, в том числе и за просчеты в финансовом планировании, ответственность несет непосредственно
предприятие. Финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой и служит необходимым условием для рациональной
организации работы во всех областях финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по
обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в
прогнозируемом периоде.
Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений
хозяйствующего субъекта.
Планирование – это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения
путей их наиболее эффективного достижения.
Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются увеличение размеров организации и
усложнение форм ее деятельности; высокая нестабильность внешних условий и факторов. Возможности планирования ограничены рядом
объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются: неопределенность внешней (рыночной) среды; возможность
слияния или поглощения другой организацией; возможность монопольного установления цены реализации продукции. В сущности,
планирование является одним из основных элементов управления как непосредственно производством, так и общеэкономической
деятельностью предприятия. Особенно это важно в настоящее время в государственном секторе экономики, т.к. качество финансового
планирования и прогнозирования в настоящее время значительно снизилось в этом секторе экономики. Учитывая все вышеизложенное
считаю, что данная тема представляется актуальной. Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе
финансовой информации, которая должна быть достаточно полной и достоверной.
Цель данной работы – разработать мероприятия по совершенствованию системы финансового планирования.
Объектом исследования является Закрытое Акционерное Общество «Парус».
Предметом исследования является процесс финансового планирования в ООО «Парус».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: изучить теоретические аспекты финансового планирования:
сущность финансового планирования, виды и методы финансового планирования; рассмотреть процесс финансового планирования в ООО
«Парус»; Изучить финансовые документы организации; проанализировать финансовые показатели деятельности организации.
В процессе написания дипломной работы автором изучены труды российских и зарубежных исследователей таких как: Балабанов И.Т.,
Бобылева А.З., Вахрушина М.А., Вольтер О.Э., Понеделкова Е.Н., Крейнина М.Н., Павлова Л.Н. и др.

Введение 3
1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии 5
1.1. Сущность финансового планирования и виды финансовых планов 5
1.2. Основные этапы финансового планирования 15
1.3. Методы планирования финансовых показателей 18
2. Анализ финансового планирования в ООО «Парус» 22
2.1. Краткая характеристика предприятия ООО «Парус» 22
2.2. Характеристика финансовой политики, стратегии и тактики финансовых служб ООО «Парус» 24
2.3. Исполнение плана доходов и расходов ООО «Парус» 55
3. Совершенствование финансового планирования на предприятии ООО «Парус» 58
3.1. Разработка финансового плана ООО «Парус» 58
3.2. Методы обеспечения устойчивости финансового состояния предприятия ООО «Парус» 62
Заключение 65
Список литературы 71
Приложения 75

Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый предварительный
контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия для улучшения
финансового состояния предприятия.
Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами
производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени
рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования
денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов
акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
Анализ теоретических аспектов финансового планирования показал, что планирование представляет собой:
- систематическую постановку целей и разработку мероприятий по их достижению;
- моделирование (проектирование) основных параметров деятельности предприятия, взаимосвязей между ними и определение условий и
сроков их достижения;
- систематическую подготовку управленческих решений, связанных с будущими событиями (подготовка к будущему).
Процесс планирования начинается с анализа сложившегося на последнюю отчетную дату финансового состояния предприятия. Основное
назначение этого анализа состоит в том, чтобы:
оценить по совокупности заранее определенных параметров сложившийся уровень финансовой устойчивости предприятия в кратко-,
средне- и долгосрочном временных разрезах на основе его сопоставления с нормальным для данного предприятия уровнем финансовой
устойчивости;
выявить основные тенденции изменения финансовой устойчивости и их причины;
определить приоритетные направления и задачи повышения финансовой устойчивости предприятия (нормализации его финансового
состояния).
Главным объектом анализа финансового состояния предприятия является баланс его активов и пассивов.
Вторым шагом процесса финансового планирования деятельности предприятия является проектирование его желаемого («нормального»)
финансового состояния на конец планового периода, а именно, построение реалистичного, с учетом фактического финансового состояния
предприятия. проекта баланса активов и пассивов на последнюю отчетную дату. Данный проект должен отражать будущее финансовое
состояние предприятия, соответствующее основным предполагаемым интересам и ожиданиям акционеров и кредиторов предприятия, т.е.
владельцев предоставляемых предприятию ресурсов.
Одновременно с проектированием желаемого финансового состояния предприятия на конец планового периода осуществляется
прогнозирование этого состояния путем проведения необходимых финансово-экономических расчетов.
Следующим шагом процесса финансового планирования является сравнение прогнозируемого (расчетного) финансового состояния
предприятия с желаемым (нормальным) состоянием, включая анализ возможных отклонений.
После достижения (методом последовательных приближений) приемлемого соответствия расчетных параметров баланса активов и
пассивов предприятия желаемым (нормальным) параметрам, определяемым в процессе проектирования баланса и возможных
корректировок проекта, утверждается финансовый план предприятия.
В качестве объекта исследования выбрано ООО «Парус».
Финансовое планирование ООО «Парус – это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для
обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного
содержания и назначения в зависимости от задач, объектов планирования и во многом определяется приоритетами, выбранными
руководством предприятия.
Финансовая политика – есть искусство влиять на объект управления финансами – хозяйственную систему и её деятельность. Поэтому
финансовая политика ООО «Парус направлена на централизацию доходов объекта финансового управления. Для успешного решения
поставленных задач были применены следующие документы:- планы,- отчеты,- показатели и т.п.
Анализ финансового состояния ООО «Парус» показал, что за анализируемый период (с дек. 2004 года по дек. 2005 года) ключевыми стали
следующие моменты:
1. Исходя из вышесказанного, динамику изменения актива баланса нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения
валюты баланса за рассматриваемый период.
2. Изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.
3. Рассматривая динамику доходов и расходов ООО «Парус», в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной.
4. За анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как
положительную тенденцию.
5. Анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает улучшение финансовой устойчивости предприятия.
6. Показатель утраты платежеспособности говорит о том, сможет ли в ближайшие шесть месяцев предприятие утратить свою
платежеспособность при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя
установилось на уровне 1,04, что говорит о том, что предприятие не утратит свою платежеспособность, так как показатель больше
единицы.
7. на начало анализируемого периода у предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат., а на конец
периода у предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов и затрат.
8. На начало анализируемого периода чистый цикл оборачиваемости занимал -11,15 дн. За анализируемый период продолжительность
чистого цикла сократилась на 4,18 дн. и составила -15,33 дн. что говорит об увеличении кредитов поставщиков и покупателей, позволяющих
покрыть потребность в финансировании производственного процесса и том, что предприятие может использовать образующийся «излишек»
на иные цели, например, на финансирование постоянных активов. Однако, продолжительность чистого цикла велика, и можно говорить о
возникновении риска сбоев в погашении кредиторской задолженности и выполнения обязательств по предоставленным авансам
покупателей.
9. «Золотое правило экономики» для ООО «Парус» выполняется.
10. За анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на конец дек. 2004 года 5065,0 тыс.руб., снизилась на -1104,0 тыс.руб.
(темп уменьшения чистых активов составил -21,8%), и на конец дек. 2005 года их величина составила 3961,0 тыс.руб.
Сложившаяся система финансового планирования в ООО «Парус» целый ряд серьезных недостатков.
Процесс планирования по традиции начинается от производственных вопросов, а не от сбыта продукции.
Планирование сегодня – процесс очень трудоемкий. Существующие планово-экономические службы продолжают подготавливать огромное
число документов, большинство из которых не пригодны для использования финансовой службой в целях анализа и корректировки действий.
Процесс финансового планирования затянут во времени, что не позволяет использовать плановые показатели для принятия оперативных
управленческих решений, так как они больше отражают историю.
При планировании преобладает затратный механизм ценообразования: цена предприятия формируется без учета рыночной конъюнктуры.
На предприятиях, как правило, отсутствует разделение затрат на переменные и постоянные, не используется понятие маржинальной
прибыли, не всегда проводится анализ безубыточности продаж.
В процессе финансового планирования не оценивается эффект операционного рычага, не ведется расчет запаса финансовой прочности.
Кассовый план составляется с интервалом в квартал, что не позволяет эффективно использовать финансовые ресурсы. В частности это
относится к таким аспектам, как расходование средств на инвестиционную деятельность, где значительные затраты приходятся на начало
года, хотя
Существующая система планирования не позволяет проводить достоверный анализ финансовой устойчивости предприятия к
изменяющимся условиям деятельности на рынке.
Основные направления совершенствования финансового планирования на предприятии: уменьшение временного отрезка планирования с
кварталов по месяцам; разработка плана движения кассовой наличности и его внедрение в практику финансового планирования в ООО
«Парус»; разработка мероприятий по планированию состояния дебиторской задолженности и контролю за его исполнением; установление
более тесного контакта с отделом кадров и снабжения, что позволит снизить отклонения в фонде заработной платы и повысить точность
прогнозов; автоматизация учета и финансового планирования.

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-мет. пос. – М.: ФиС, 2001. - 248 с.
Амосов А. Планирование производственного аппарата//Экономист. 2000. №8. с. 28-30.
Амосов А. Эволюция планирования//Экономист. 2002. №12.
Анри Файоль. «Общее и промышленное управление». – М.: 1996. с. 137
Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учеб. пос. – ИНФРА-М, 2003. – 17,0.
Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пос. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 16,2
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 480с.
Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: Пособие по финансам для менеджеров. – М.: Издательство РОУ, 2003. – 152с.
Бизнес - план (методические материалы).- М: Финансы и статистика, 1995.-109 с.
Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2003.
– 384 с.
Бриль А. Нормативы для производственного и финансового планирования коммерческих предприятий//АКДИ «Экономика и жизнь». 2002. №
5.
Бухарков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебн. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 400 с.
Бушуева Л.И. Методв прогнозирования объема продаж//Менеджмент в России и за рубежом, 2002. №1. с. 15-30.
Вахрушина М.А. Управленческий анализ. – М.: Омега-Л, 2004, 432 с.
Вольтер О.Э., Понеделкова Е.Н. Финансовый менеджмент.Учеб. и учеб. пособия для студентов вузов – М.: Колос. 2006. - 358с.
Гвишиани Д.М. Организация и управление. – Изд. 3-е, перераб. – М.: МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2004.
Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: Филинъ, 2001.
Горемыкин В.А., Богомолов О.А. Экономическая стратегия предприятия: Учебн. – М.: Филинъ, 2001. – 507 с.
Герчикова И. Государственное регулирование предпринимательской деятельности//Маркетинг. 2000. №6. с. 84-92.
Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2003.
Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика,
1997. – 368 с.
Дмитриев Ю.А., Гутман Г.В., Краев В.Н. Бизнес - план/структура, содержание/. Методические указания к разработке - М: Финансы и
статистика, 1995.-341 с.
Друкер Питер Ф. «Управление, нацеленное на результаты»: Пер. с англ. – М.: Тех. школа бизнеса, 2004.
Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии: Учеб. пос. – М.: ИНФРА-М, 2001
Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебн. – Мн.: Новое знание, 2002.
Казначевская Г.Б. Менеджмент: Учеб.пос. – Ростов на Дону.: Феникс, 2002.
Кандинская О. Стратегический маркетинг и финансовое планирование//Маркетинг. 2003. №2. с. 34-36.
Карева Инесса Александровна. Финансовый менеджмент предпринимательской деятельности коммерческих банков: Дис… канд. Экон. Наук:
08.06.02 / Донецкий национальный ун-т. — Донецк, 2002.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2006. – 304с.
Ли Якокка. Карьера менеджера. – М.: Прогресс, 2001. – 268 с.
Лунев В.Л. Тактика и стратегия управления фирмой: Учебное пособие. – М.: Финпресс, НГАЭиУ, 2003. – 356 с.
Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план, Учебно-практическое пособие. – М.: «Издательство ПРИОР»,
2001. – 96 с.
Мельничук Д. Методологические аспекты подготовки стратегического плана // Маркетинг. 2000. №6. с. 40-49.
Новоселов А.В. Бюджетирование: метод и проблемы // Финансы. 2000. № 11. с.67-68.
Ревенков А. Планирование в системе государственного регулирования экономики // Экономист. 2001. №8. с. 17-21.
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов – 2-е изд., 2003. – 269с.
Пястолов С.М. и др. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Издательство Академия, 2002. - 336с.
Савельева М.Ю. Экономика организаций (предприятий): Учебно-методический комплекс. – Новосибирск: НГАЭиУ, 2002. – 200 с.
Синцова Г., Растимешин В., Куприянова Т. Так достигается устойчивость (Опыт организации, планирования и обеспечения
конкурентоспособности производства) // Экономист. 2004. №10.
Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2004 – 440 с.
Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и практика: Учебное пособие. – М.: ИЧП «Издательство Магистр»,2002. – 264с.
Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. – М.: АКАЛИС,2002. – 175 с.
Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 447 с.
Финансы предприятий: Учебник для вузов /Под ред. Н.В. Колчина и др. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 447с.
Финансовый менеджмент: Учебное пособие /Под ред. Е.И. Шохина. – М.: Издательский дом ФБК-ПРЕСС, 2002. – 408с.
Финансовый менеджмент. Практикум. /Под. ред. Н.Ф.Самсонова, учеб. пособ. – издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 269с.
Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Стояновой.- М.: Перспектива, 2005. – 405 с.
Финансовый менеджмент: учебник для Вузов по экон. спец./ Н.Ф. Самсонов, А.П. Баранникова, А.А. Володин и др. /Под редакцией Н.Ф.
Самсонова. – М.: Финансы: ЮНИТИ, 2003. – 495 с.
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. Г.Б. Полякова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.
– 518 с.
Финансовый бизнес-план: Учеб. пос. – М.: ФиС, 2002. -29,4
Финансы в управлении предприятием/ Под ред. А.М. Ковалевой – М.: Финансы и статистика, 2002. – 160 с.