Готовая курсовая работа

Введение
Налогообложение доходов важнейший элемент налоговой политики лю-бого государства. Налог на доходы является самым массовым налогом. Он ис-пользуется, как и все налоги, и сборы, в качестве источника формирования бюджета, а также регулятора доходов разных социальных групп. Основное ме-сто в системе налогообложения физических лиц в современной России занима-ет налог на доходы, который в наибольшей доле взимается в бюджет субъектов федерации (региональный бюджет).
Необходимость глубокого изучения и анализа налогообложения доходов физических лиц возникает не только у работодателей налоговых агентов, но и у работников, а также частных предпринимателей, так как налоговое законода-тельство предусматривает значительное количество льгот. Точное и своевре-менное исчисление и перечисление налога на доходы физических лиц позволя-ет не только пополнять бюджет государства, но и стимулирует рост предпри-нимательской деятельности.
Цель данной работы – рассмотреть особенности определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц.
Соответственно цели выделим задачи, которые необходимо решить:
• рассмотреть основные положения налогового кодекса касательно налога на доходы физических лиц;
• изучить особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме;
• разобрать особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды;
• осветить особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспе-чения ;
• определить особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации;
• а также рассмотреть особенности исчисления налога на доходы фи-зических лиц для индивидуальных предпринимателей.
Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемых источников.
При написании работы использованы научные труды таких авторов, как Рахманова С.Ю., Миляков Н. В., Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. и др. Проведен анализ периодической литературы. Использован материал из следующих изданий: «БИНО: бюджетные учреждения» и «Право и экономика».

Оглавление
Введение 3
Глава 1 Экономическое содержание налога на доходы физических лиц 5
Глава 2 Определение налоговой базы 12
2.1 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме 13
2.2 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды 14
2.3 Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения 16
2.4 Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации 19
2.5 Особенности исчисления налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей 19
Заключение 23
Список используемых источников 25

Заключение
Итак, центральное место в системе налогообложения физических лиц от-водится налогу на доходы физических лиц, которому принадлежит значитель-ный удельный вес, прежде всего в доходах бюджетов субъектов Федерации (например, в бюджете Санкт-Петербурга его доля составляет порядка 1/6 час-ти).
Налогообложение доходов физических лиц влияет на уровень реальных доходов населения, а с помощью выбора объекта и ставок налогообложения, системы льгот гарантирует и стабильные доходы бюджета. Основные черты налога на доходы физических лиц в России во многом схожи с аналогичными налогами многих промышленно развитых стран. Он является федеральным личным регулирующим налогом, отвечает основным принципам налогообло-жения – всеобщности, равномерности и эффективности, относительно регуляр-но поступает в доходы бюджета, способ его взимания является достаточно про-стым и позволяет эффективно контролировать своевременность перечисления средств в бюджет.
При получении налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (ра-бот, услуг) иного имущества.
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной ис-ходя из ¾ ставки рефинансирования; превышение суммы процентов за пользо-вание заемными (кредитными) средствами, над суммой процентов, исчислен-ной исходя из условий договора.
При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев: по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством; по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее 5 лет и в те-чение этих 5 лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица.
Сумма налога на доходы физических лиц в отношении доходов от доле-вого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом следующих положений: сумма налога в отношении дивидендов, полу-ченных от источников за пределами РФ, определяется налогоплательщиком са-мостоятельно применительно к каждой такой выплате по ставке 9%; если ис-точником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, она определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке 9%.
Следует отметить, что согласно п. 4 статьи 227 НК убытки, понесенные указанными категориями налогоплательщиков, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.

Список используемых источников
Законодательно-правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ. Комментарии к последним изменениям / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: АБАК, 2008.
2. Письмо МНС России от 22 января 2002 г. № СА-6-04/60 «О представ-лении налоговой декларации индивидуальными предпринимателями»
3. Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйст-венных операций для индивидуальных предпринимателей"
Учебная литература
4. Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ. – М.: Бератор-паблишинг, 2008.
5. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006.
6. Перов А.В., Толокушин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное по-собие. – М.: Юрайт-Издат, 2007.
7. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообло-жение: Учебник. – СПб.: Питер, 2008.
8. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. – М.: ИД БИНФА, 2007.
9. Акимова М.В. Налог на доходы физических лиц. Комментарии к нало-говому кодексу. – М.: НАЛОГ-ИНФО, 2007.
10. Шувалова Е.Б. Налоги и налогообложение, учебное пособие / Мос-ковская финансово-промышленная академия. – М., 2005.
Периодическая литература
11. Ивер И.Н. НДФЛ в вопросах и ответах // БИНО: бюджетные учрежде-ния. – 2003. - № 7. – с. 56-62.
12. Лермонтов Ю. М. Об особенностях определения налоговой базы НДФЛ по отдельным вопросам // Право и экономика. – 2009. - № 1. – c. 90- 98