Готовый отчет по практике

Задание 4



а) Заполнить приходный кассовый ордер ф. №КО – 1 опер. № 11,25)

Пример заполнения бланка приходного кассового ордера (форма № К0-1)

6 декабря 2007 г. в кассу организации ООО «Свет» поступили с расчетного счета денежные средства для выдачи заработной платы. Денежный чек № 13109. Приходный кассовый ордер № 303 от 6 декабря 2007 г. Кассир Петров С. К.



Приходный кассовый ордер представлен в Приложении 3.



б) Заполнить расходный кассовый ордер ф. №КО – 2 (опер. № 12,22).

Пример заполнения бланка расходного кассового ордера (форма № КО-2)

Организация 000 «Свет» осуществляет закупку товарно-материальных ценностей, в том чис¬ле и через подотчетных лиц. Персональный состав работников, имеющих право получать наличные денежные средства под отчет на хозяйственно-операционные расходы, утвержден приказом руково¬дителя организации от 20.01.2007. № 10.

26 декабря 2007 г. из кассы организации работнику Соколову А. П. на покупку материалов (паспорт серия 4508 № 234567., ПВО ОВД Района Кузьминки г. Москвы, 28.11.2005г.) был выдан под отчет аванс в сумме 9500 руб. (по своему варианту)на приобретение (покупку) товаров. Выдача наличных денег из кассы организа¬ции оформлена следующим расходным кассовым ордером №189 от 26.12.2007г. Выдано в подотчет. Кассир Петров С. К.



Расходный кассовый ордер представлен в Приложении 4.



в) Заполнить расчётно – платёжную ведомость ф. №Т – 49 и платёжную ведомость на выдачу заработной платы ф. №Т – 53. (опер. № 5, 12).

Данные Заполнения бланка платежной ведомости (форма № Т-53)

30 ноября 2007 г. в организации 000 «Свет» начислена заработная плата работникам за период работы с 01.11.2007 по 30.11.2007 на основании расчетной ведомости № 125 .







Таблица 4

№ п/п ФИО работника Таб. № Сумма, руб.

1. Александров В.П. 4 51000

2. Иванов А. Л. 5 25000

3. Петров С. К. 7 11000

4. Дедкова С. П. 10 8000

5. Соколов А. П. 12 22000

6. Семенов Т. В. 14 13000

7. Проханов Л. Т. 17 9000



Выплату произвел кассир Петров С. К.



Расчетно – платежная ведомость ф. № Т-49 представлена в Приложении 5.

Платежная ведомость ф. № Т-53 представлена в Приложении 6.



г) Составить авансовый отчёт подотчетного лица (опер. № 22,24).

Данные для составления авансового отчета (форма № АО-1) по хозяйственным операционным расходам

26 октября 2007г. из кассы организации 000 «Свет» кассиром Петров С. К. работнику Соколов А. П. выдан под отчет аванс в сумме 9500 руб. на приобретение (покупку) товарно-материальных ценностей.

На израсходованную подотчетную сумму (по своему варианту) работником организации представлены следующие оправдательные документы:

1. На сумму 9200 руб.,

кассовый чек № 10045 от 27.12.2007;

товарный чек № 11221 от 27.12.2007;

Остаток неизрасходованных денежных средств в сумме 300 руб. работником Соколов А. П. внесен в кассу организации по приходному кассовому ордеру № 123 от 28.12.2007.

По денежным средствам, выданным подотчетному лицу на хозяйственно-операционные расхо¬ды оформлен авансовый отчет № 155 от 28.12.2007г.



Авансовый отчет представлен в Приложении 7.



д) Выписать платёжные поручения (опер. № 9,20,23).

Данные для заполнения бланка платежного поручения (форма 0401060)

26 декабря 2007 г. организация-покупатель ООО «Свет» (Генеральный директор Александров В.П., бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер Иванов А. Л.

Юридический адрес :127012, г.Москва, ул. Большая Новодмитровская, д. 14, стр. 2, тел. 730-74-86 Банковские реквизиты: р/с № 407028109002900000 в ОАО \"Внешторгбанк\", г. Москва, к/с № 30101810700000000187, БИК 044525187, ОКУД 0306001, ОКПО 51190611, ИНН 7707518470, КПП 770701001) перечисляет организации-продавцу 000 «Рынок» (юридический адрес: г. Москва, Волгоградский проспект, д. 34, тел. 234-94-87, банковские реквизиты: р/с 40702810538180130521 в АКБ «Альфа», г. Москвы, к/с 30101810400000000225, БИК 044525225, ИНН 7702333042, КПП 770201001) денежные средства в сумме (по своему варианту опер.№23) руб. в том числе НДС 18 % — ____ руб. (по своему варианту )за приобретен¬ные товарно-материальные ценности по договору № 69 от 16.10.2007, по счету № 397 от 26.12.2007.

операции Дебет Кредит Сумма, руб.

1. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:

а) стоимость материалов

б) НДС



10

19/3



60

60



2500

450

Итого: 2950

2. Приобретены основные средства производственного назначения 08 60 14500

3. Основные средства, введены в эксплуатацию 01 08 14500

4. Отпущены со склада материалы в основное производство 20 10 2400

5. Начислена заработная плата:

а) работникам основного производства

б) административно-управленческому персоналу



20

26



70

70



35000

104000



Итого: 139000

6. Начислен ЕСН от суммы заработной платы по ставке 26,0% (сумму определить):

а) рабочих основного производства

б) административно-управленческого персонала





20

26





69

69





9100

27040

Итого: 36140

7. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% (сумму определить) 70 68 18070

8. Начислена амортизация по зданиям и оборудованию:

а) основного производства

б) заводоуправления



20

26



02

02



12900

4900

Итого: 17800

9. Перечислены с расчетного счета:

а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц

(см. операцию 7)

б) органам социального страхования и обеспечения (см. операцию 6)



68



69



51



51



18070



36140

Итого: 54210

10. Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию 51 62

32500

11. Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы 50 51 120930





12. Выдана из кассы заработная плата 70 50 111930

13. Депонирована неполученная заработная плата (сумму рассчитать, т.к. указан оклад работника) 70 76 9000

14. Депонированные суммы возвращены на расчетный счет (сумма из опер.13) 51 50 9000

15. Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить) 20 25 0

16. Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить) 20 26 135940

17. Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости 43

20 30000

18. Отгружена готовая продукция покупателям (в сумму включ. в т.ч. НДС), отражается реализация продукции методом начисления 51

90 162000

19. Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить, см. операцию 18) 90 68 24712

20. Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета (см. операцию 19) 68 51 24262

21. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 51 66 400000

22. Выдано в подотчет Соколову А. П. на покупку материалов 71 50 9500

23. Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам 60 51 2950

24. Оприходованы материалы от подотчетного лица 10 71 9200

25. Остаток подотчетных сумм Соколовым А.П. внесен в кассу предприятия 50 71 300

26. Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 17) 90 43 30000

27. Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить) 99 90 107 288

Итого за месяц 1 519 082



Операция 16: 104 000 + 27 040 + 4 900 = 135 940

Операция 19: 162 000 * 18 / 118 = 24 712

24 712 – 450 = 24262



Задание 2



Таблица 3

01 «Основные средства» 02 «Износ основных средств»

Дебет Кредит Дебет Кредит

850 000 192 000

3 14 500 17 800 8

14 500 0 0 17 800

864 500 209 800

10 «Материалы» 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит Дебет Кредит

3 000

1 2 500 2 400 4 2 14 500 14 500 3

24 9 200

11 700 2 400 14 500 14 500

12 300

20 «Основное производство» 19 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»

Дебет Кредит Дебет Кредит

23 000

4 2 400 30 000 17 1 450

5 35 000

6 9 100

8 12 900

16 135 940



195 340 30 000 450 0

192 340 450

26 «Общехозяйственные расходы» 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит Дебет Кредит

180 000

5 104 000 135 940 16 17 30 000 30 000 26

6 27 040

8 4 900

135 940 135 940 30 000 30 000

180 000

50 «Касса» 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит Дебет Кредит

15 000 250 100

11 120 930 111 930 12 10 32 500 54 210 9

25 300 9 000 14 14 9 000 120 930 11

9 500 22 18 162 000 24 262 20

121 230 130 430 21 400 000 2 950 23

5 800 603 500 202 352

651 248

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит Дебет Кредит

142 000 3 800

23 2 950 2 950 1 9 18 070 18 070 7

14 500 2 20 24 262 24 712 19

2 950 17 450 42332 42 782

156 500 4

1. Бабаев Б. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999

2. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Безруких. – М.: Филинъ, 1995

3. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие – М.: ИНФРА-М, 1998

4. Соколов Я. В. Классификация счетов бухгалтерского учета // Бух. учет. 1996. № 7